Предложението за държавния бюджет за 2019 г. предвижда някои релевантни промени, които е важно да ви уведомим. В обобщение имаме следното:
• Автомобили с покупна цена под 25 000 евро:
o Данъчна ставка до 2018 г. = 10%
o Предложена данъчна ставка за 2019 г. = 15%
• Автомобили с покупна цена равна или по-голяма от 35 000 евро:
o Данъчна ставка до 2018 г. = 35%
o Предложена данъчна ставка за 2019 г. = 37,5%
Ставката за диапазона между €25,000 и €35,000 в момента е 27,5% и не се очаква да се промени.
Как да оптимизирате фискално автопарка на вашата компания
Лично използване на автомобилаВ този момент е важно да се отбележи, че автономното данъчно облагане на превозните средства няма да бъде приложимо, ако е подписано писмено споразумение, което води до данъчно облагане в IRS на личното използване на превозно средство. В този случай стойността, която служителят трябва да декларира в IRS, ще съответства на 0,75% от цената на придобиване на превозното средство, умножена по броя на месеците на използване на същото през всяка година. Освен това ще трябва да вземем предвид разходите за социално осигуряване.
Да предположим, че искате да анализирате хипотезата, че вашата компания придобива превозно средство за вашите служители, чиято покупна стойност ще бъде около 22 000 евро и освен това обмисляте да закупите превозно средство на стойност 50 000 евро за вас, като мениджър.
Имайки предвид казаното по-рано, нека сега анализираме следните случаи:
Казус A1 – 22 000 евро превозно средство
Предполагаме, че:
• Автомобилът е закупен през 2018 г., с покупна стойност (VA) от 22 000 евро
• Прогнозни общи годишни разходи (включва амортизацията) = 10 600 евро
Така че имаме:
Без споразумение със сътрудника:
• Автономно данъчно облагане (TA) (10% ставка) = 1 060 евро
По споразумение със сътрудника:
• Сумата, подлежаща на данъчно облагане, съответства на произведението от 0,75% от разходите за придобиване или производство на автомобила за броя на месеците, в които се използва (предполагаме 12) = 1980 евро
• IRS (при ставка от 28,5%) = 564,30 евро
• SS (такса + отстъпка) = 688,05 евро
• Данъчно приспадане на таксата за SS = 98,75 евро
• Нетна данъчна цена (1) + (2) – (3) = 1 153,6 евро
Данъчни спестявания, ако има споразумение:
• Сума = -93.60 евро
В този случай няма данъчно предимство при сключване на споразумение!
Казус A2 – 50 000 евро превозно средство
Предполагаме, че:• Автомобилът е закупен през 2018 г., с VA от 50 000 евро
• Прогнозни общи годишни разходи (включва амортизацията) = 19 170 евро
Така че имаме:
Без споразумение със сътрудника:
• Автономно данъчно облагане (TA) (35% ставка) = 6709,50 евро
По споразумение със сътрудника:
• Сумата, подлежаща на данъчно облагане, съответства на произведението от 0,75% от цената на придобиване или производство на автомобила за броя на месеците, в които се използва (предполагаме 12) = 4 500 евро
• IRS (при ставка от 28,5%) = 1282,50 евро
• SS (такса + отстъпка) = €1 563,75 евро
• Данъчно приспадане на таксата за SS = 224,44 евро
• Нетна данъчна цена (1) + (2) – (3) = 2 621,81 €
Данъчни спестявания, ако има споразумение:
• Сума = 4 087,69 евро
В този случай очевидно има данъчно предимство при сключване на споразумение!
Държавен бюджет за 2019г
Въпреки че това не е окончателният вариант, тъй като това предложение ще бъде гласувано през ноември, държавният бюджет за 2019 г. може да внесе промени в Автономното облагане на превозните средства. Това предвижда, че автономната данъчна ставка върху таксите, свързани с леки пътнически превозни средства, леки стоки, мотоциклети и мотоциклети, се увеличава:
• ОТИВАМ
• VA ≥ 35 000 евро – Автономно данъчно облагане = 37,5%
Междинната ставка от 27,5% остава непроменена (превозни средства с цена на придобиване между €25 000 и €35 000)
Цените, приложими за хибридни леки пътнически превозни средства и тези, задвижвани от LPG или CNG, не се променят.
Запазва се и изключването на автономното данъчно облагане за превозни средства, задвижвани изключително от електричество.
Освен това и в резултат на новата WLTP система за изчисляване на емисиите на CO2 се планира актуализиране на таблиците, отнасящи се до единния данък върху превозното средство (IUC) и данъка върху превозните средства (ISV).
Нека видим тогава влиянието, което тези предложени промени могат да имат върху примерите по-горе, като се има предвид, че не се предвиждат промени в нивата на IRS:
Казус B1 – превозно средство от 22 000 евро
Предполагаме, че:• Автомобилът е закупен през 2018 г., с покупна стойност (VA) от 22 000 евро
• Прогнозни общи годишни разходи (включва амортизацията) = 10 600 евро
Така че имаме:
Без споразумение със сътрудника:
• Автономно облагане (15% ставка) = 1 590 евро
По споразумение със сътрудника:
• Сумата, подлежаща на данъчно облагане, съответства на произведението от 0,75% от разходите за придобиване или производство на автомобила за броя на месеците, в които се използва (предполагаме 12) = 1980 евро
• IRS (при ставка от 28,5%) = 564,30 евро
• SS (такса + отстъпка) = 688,05 евро
• Данъчно приспадане на таксата за SS = 98,75 евро
• Нетна данъчна цена (1) + (2) – (3) = 1 153,6 евро
Данъчни спестявания, ако има споразумение:
• Сума = 436.40 евро
Тоест ще има данъчно предимство при сключване на споразумение със служителя!
Казус B2 – превозно средство от 50 000 евро
Предполагаме, че:
• Автомобилът е закупен през 2018 г., с VA от 50 000 евро
• Прогнозни общи годишни разходи (включва амортизацията) = 19 170 евро
Така че имаме:
Без споразумение със сътрудника:
• Автономно облагане (37,5% ставка) = 7 188,75 евро
По споразумение със сътрудника:
• Сумата, подлежаща на данъчно облагане, съответства на произведението от 0,75% от цената на придобиване или производство на автомобила за броя на месеците, в които се използва (предполагаме 12) = 4 500 евро
• IRS (при ставка от 28,5%) = 1282,50 евро
• SS (такса + отстъпка) = 1 563,75 евро
• Данъчно приспадане на таксата за SS = 224,44 евро
• Нетна данъчна цена (1) + (2) – (3) = 2 621,81 €
Данъчни спестявания, ако има споразумение:
• Сума = 4 566,94 евро
В този случай данъчното предимство от наличието на споразумение е още по-значимо!
Ето няколко важни съвета за оптимизиране на фискалното управление на вашия автопарк. Ако имате въпроси, моля не се колебайте да се свържете с нас.
Статия е достъпна тук.
Автомобилно данъчно облагане. Всеки месец тук, в Razão Automóvel, има статия от UWU Solutions относно автомобилното данъчно облагане. Новините, промените, основните проблеми и всички новини около тази тема.
UWU Solutions стартира дейността си през януари 2003 г. като компания, предоставяща счетоводни услуги. През тези повече от 15 години съществуване, той преживява устойчив растеж, базиран на високото качество на предоставяните услуги и удовлетвореността на клиентите, което позволи развитието на други умения, а именно в областта на консултирането и човешките ресурси в бизнес процес логика Аутсорсинг (BPO).
В момента UWU разполага с 16 служители, разпределени в офиси в Лисабон, Калдас да Раиня, Рио Майор и Антверпен (Белгия).