Prijedlogom Državnog budžeta za 2019. godinu predviđene su neke relevantne izmjene o kojima je važno da vas upoznamo. Ukratko, imamo sljedeće:
• Vozila čija je nabavna cijena ispod 25.000 eura:
o Poreska stopa do 2018. = 10%
o Predložena poreska stopa za 2019. godinu = 15%
• Vozila čija je nabavna cijena jednaka ili veća od 35.000 eura:
o Stopa oporezivanja do 2018. godine = 35%
o Predložena poreska stopa za 2019. godinu = 37,5%
Stopa za raspon između 25.000 i 35.000 eura trenutno iznosi 27,5% i ne očekuje se promjena.
Kako fiskalno optimizirati vozni park vaše kompanije
Lična upotreba vozilaVažno je u ovom trenutku istaći da autonomno oporezivanje vozila neće biti primjenjivo, ako je potpisan pisani ugovor koji podrazumijeva oporezivanje u Poreznoj upravi, lične upotrebe vozila. U ovom slučaju, vrijednost koju zaposleni mora prijaviti u svojoj poreskoj upravi će odgovarati 0,75% cijene nabavke vozila, pomnoženo sa brojem mjeseci korištenja istog, tokom svake godine. Osim toga, morat ćemo uzeti u obzir troškove socijalnog osiguranja.
Pretpostavimo sada da želite da analizirate hipotezu da vaša kompanija nabavlja vozilo za vaše zaposlene, čija će nabavna vrednost biti oko 22 000 evra, a uz to razmišljate i o kupovini vozila u vrednosti od 50 000 evra za vas, kao menadžer.
Imajući u vidu ono što smo ranije rekli, hajde da sada analiziramo sledeće slučajeve:
Studija slučaja A1 – vozilo od 22 000 eura
Pretpostavljamo da:
• Vozilo je kupljeno 2018. godine, sa nabavnom vrijednošću (VA) od 22.000 eura
• Procijenjeni ukupni godišnji troškovi (uključujući amortizaciju) = 10.600 eura
Dakle, imamo:
Bez dogovora sa saradnikom:
• Autonomno oporezivanje (TA) (stopa od 10%) = 1 060 eura
Uz dogovor sa saradnikom:
• Iznos koji podliježe poreznoj upravi odgovara proizvodu od 0,75% nabavne ili proizvodne cijene vozila za broj mjeseci korištenja (pretpostavljamo 12) = 1.980 eura
• IRS (pod pretpostavkom stope od 28,5%) = 564,30 eura
• SS (naplata + popust) = 688,05 eura
• Poreski odbitak naknade za SS = 98,75 eura
• Neto trošak poreza (1) + (2) – (3) = 1 153,6 eura
Porezne uštede, ako postoji dogovor:
• Iznos = -93,60 eura
U ovom slučaju nema poreske olakšice u sklapanju ugovora!
Studija slučaja A2 – vozilo od 50 000 eura
Pretpostavljamo da:• Vozilo je kupljeno 2018. godine, sa VA od 50.000 eura
• Procijenjeni ukupni godišnji troškovi (uključujući amortizaciju) = 19.170 eura
Dakle, imamo:
Bez dogovora sa saradnikom:
• Autonomno oporezivanje (TA) (stopa od 35%) = 6.709,50 eura
Uz dogovor sa saradnikom:
• Iznos koji podliježe poreznoj upravi odgovara proizvodu od 0,75% nabavne ili proizvodne cijene vozila za broj mjeseci korištenja (pretpostavljamo 12) = 4 500 eura
• IRS (pretpostavljajući stopu od 28,5%) = 1.282,50 €
• SS (naplata + popust) = 1.563,75 eura
• Poreski odbitak naknade za SS = 224,44 eura
• Neto trošak poreza (1) + (2) – (3) = 2.621,81 €
Porezne uštede, ako postoji dogovor:
• Iznos = 4.087,69 eura
U ovom slučaju, postoji jasna poreska prednost u sklapanju sporazuma!
Državni budžet za 2019
Iako ovo nije konačna verzija, jer će se o ovom prijedlogu glasati u novembru, Državni budžet za 2019. godinu može donijeti izmjene u Autonomnom oporezivanju vozila. Time je predviđeno da se autonomna poreska stopa na naknade koje se odnose na laka putnička vozila, laku robu, motocikle i motocikle povećava:
• GO
• VA ≥ 35.000 eura – Autonomno oporezivanje = 37,5%
Srednja stopa od 27,5% ostaje nepromijenjena (vozila čija je cijena nabavke između 25.000 i 35.000 eura)
Cijene koje se primjenjuju na plug-in hibridna laka putnička vozila i vozila na LPG ili CNG se ne mijenjaju.
Zadržava se i isključenje autonomnog oporezivanja za vozila koja se pokreću isključivo na električnu energiju.
Dodatno, kao rezultat novog WLTP sistema za obračun emisije CO2, planirano je ažuriranje tabela koje se odnose na jedinstveni porez na vozila (IUC) i porez na vozila (ISV).
Pogledajmo, dakle, uticaj koji ove predložene promjene mogu imati na primjere iznad, s obzirom na to da se ne predviđaju nikakve promjene na nivoima Poreske uprave:
Studija slučaja B1 – vozilo od 22.000 eura
Pretpostavljamo da:• Vozilo je kupljeno 2018. godine, sa nabavnom vrijednošću (VA) od 22.000 eura
• Procijenjeni ukupni godišnji troškovi (uključujući amortizaciju) = 10.600 eura
Dakle, imamo:
Bez dogovora sa saradnikom:
• Autonomno oporezivanje (stopa od 15%) = 1 590 eura
Uz dogovor sa saradnikom:
• Iznos koji podliježe poreznoj upravi odgovara proizvodu od 0,75% nabavne ili proizvodne cijene vozila za broj mjeseci korištenja (pretpostavljamo 12) = 1.980 eura
• IRS (pod pretpostavkom stope od 28,5%) = 564,30 eura
• SS (naplata + popust) = 688,05 eura
• Poreski odbitak naknade za SS = 98,75 eura
• Neto trošak poreza (1) + (2) – (3) = 1 153,6 eura
Porezne uštede, ako postoji dogovor:
• Iznos = 436,40 eura
Odnosno, postojaće poreska prednost pri sklapanju ugovora sa zaposlenim!
Studija slučaja B2 – vozilo od 50 000 eura
Pretpostavljamo da:
• Vozilo je kupljeno 2018. godine, sa VA od 50.000 eura
• Procijenjeni ukupni godišnji troškovi (uključujući amortizaciju) = 19.170 eura
Dakle, imamo:
Bez dogovora sa saradnikom:
• Autonomno oporezivanje (stopa 37,5%) = 7 188,75 eura
Uz dogovor sa saradnikom:
• Iznos koji podliježe poreznoj upravi odgovara proizvodu od 0,75% nabavne ili proizvodne cijene vozila za broj mjeseci korištenja (pretpostavljamo 12) = 4 500 eura
• IRS (pretpostavljajući stopu od 28,5%) = 1.282,50 €
• SS (naplata + popust) = 1 563,75 eura
• Poreski odbitak naknade za SS = 224,44 eura
• Neto trošak poreza (1) + (2) – (3) = 2.621,81 €
Porezne uštede, ako postoji dogovor:
• Iznos = 4.566,94 eura
U ovom slučaju, poreska prednost sklapanja ugovora je još značajnija!
Evo nekoliko važnih savjeta za optimizaciju fiskalnog upravljanja vašom flotom. Ako imate bilo kakvih pitanja, ne ustručavajte se da nas kontaktirate.
Članak dostupan ovdje.
Oporezivanje automobila. Svakog mjeseca, ovdje u Razão Automóvel, postoji članak UWU Solutions o oporezivanju automobila. Vijesti, promjene, glavna pitanja i sve vijesti oko ove teme.
UWU Solutions je započeo svoju djelatnost u januaru 2003. godine, kao kompanija koja pruža računovodstvene usluge. Tokom ovih više od 15 godina postojanja, bilježi kontinuirani rast, zasnovan na visokom kvalitetu pruženih usluga i zadovoljstvu korisnika, što je omogućilo razvoj i drugih vještina, i to u oblastima konsaltinga i ljudskih resursa u poslovnom procesu. logika Outsourcing (BPO).
Trenutno, UWU ima 16 zaposlenih na usluzi, raspoređenih po uredima u Lisabonu, Caldas da Rainha, Rio Maior i Antwerpenu (Belgija).