La proposta de Pressupostos de l'Estat 2019 preveu alguns canvis rellevants, que és important donar-vos a conèixer. En resum, tenim el següent:
• Vehicles amb un preu de compra inferior a 25.000 euros:
o Tipus impositiu fins al 2018 = 10%
o Tipus impositiu proposat per al 2019 = 15%
• Vehicles amb un preu de compra igual o superior a 35.000 euros:
o Tipus impositiu fins al 2018 = 35%
o Tipus impositiu proposat per al 2019 = 37,5%
La taxa per a l'interval entre 25.000 i 35.000 euros és actualment del 27,5% i no es preveu que canviï.
Com optimitzar fiscalment la flota de la teva empresa
Ús personal del vehicleÉs important assenyalar en aquest moment que la tributació autonòmica dels vehicles no serà aplicable, si s'ha signat un acord per escrit que comporti la tributació en l'IRS, de l'ús personal d'un vehicle. En aquest cas, el valor que el treballador ha de declarar al seu IRS correspondrà al 0,75% del cost d'adquisició del vehicle, multiplicat pel nombre de mesos d'ús del mateix, durant cada any. A més, haurem de tenir en compte el cost de la Seguretat Social.
Suposem ara que voleu analitzar la hipòtesi que la vostra empresa adquireix un vehicle per als vostres empleats, el valor de compra del qual serà d'uns 22.000 euros i, a més, també us plantegeu la compra d'un vehicle per valor de 50.000 euros, com a gerent.
Tenint en compte el que hem dit abans, analitzem ara els casos següents:
Cas pràctic A1 – Vehicle de 22 000 euros
Suposem que:
• El vehicle es va adquirir l'any 2018, amb un Valor de Compra (VA) de 22.000 euros
• Costos anuals totals estimats (inclou amortització) = 10.600 euros
Així que tenim:
Sense acord amb el col·laborador:
• Tributació Autònoma (TA) (taxa 10%) = 1 060 euros
Amb acord amb el col·laborador:
• L'import subjecte a l'IRS correspon al producte del 0,75% del cost d'adquisició o producció del vehicle pel nombre de mesos d'ús (suposem 12) = 1.980 euros
• IRS (suposant una taxa del 28,5%) = 564,30 euros
• SS (Càrrec + Descompte) = 688,05 euros
• Deducció fiscal del càrrec SS = 98,75 euros
• Cost fiscal net (1) + (2) – (3) = 1 153,6 euros
Estalvi fiscal, si hi ha acord:
• Import = -93,60 euros
En aquest cas no hi ha avantatge fiscal en tenir un conveni!
Cas pràctic A2 – Vehicle de 50 000 euros
Suposem que:• El vehicle es va adquirir l'any 2018, amb un VA de 50.000 euros
• Comissions anuals totals estimades (inclou amortització) = 19.170 euros
Així que tenim:
Sense acord amb el col·laborador:
• Tributació Autònoma (TA) (tipo 35%) = 6.709,50 euros
Amb acord amb el col·laborador:
• L'import subjecte a l'IRS correspon al producte del 0,75% del cost d'adquisició o producció del vehicle pel nombre de mesos en què es fa servir (suposem 12) = 4 500 euros
• IRS (suposant una taxa del 28,5%) = 1.282,50 €
• SS (Càrrec + Descompte) = 1.563,75 € euros
• Deducció fiscal del càrrec SS = 224,44 euros
• Cost fiscal net (1) + (2) – (3) = 2.621,81 €
Estalvi fiscal, si hi ha acord:
• Import = 4.087,69 euros
En aquest cas, hi ha clarament un avantatge fiscal en tenir un acord!
Pressupostos de l'Estat per al 2019
Tot i que aquesta no és la versió definitiva, ja que aquesta proposta es votarà al novembre, els Pressupostos de l'Estat per al 2019 poden comportar modificacions a la Fiscalitat Autonòmica de vehicles. Així s'estableix que s'incrementa el tipus impositiu autonòmic de les taxes relacionades amb vehicles lleugers de turisme, mercaderies lleugeres, motocicletes i motocicletes:
• ANAR
• VA ≥ 35.000 euros – Fiscalitat autonòmica = 37,5%
El tipus intermedi del 27,5% es manté inalterable (vehicles amb un cost d'adquisició entre 25.000 i 35.000 €)
No es modifiquen les tarifes aplicables als vehicles lleugers híbrids endollables i als que funcionen amb GLP o GNC.
També es manté l'exclusió de la fiscalitat autonòmica per als vehicles propulsats exclusivament per electricitat.
Addicionalment, i arran del nou sistema WLTP de càlcul d'emissions de CO2, es preveu actualitzar les taules referents a l'impost únic de vehicles (IUC) i a l'impost de vehicles (ISV).
Vegem, doncs, l'impacte que poden tenir aquests canvis proposats en els exemples anteriors, tenint en compte que no es preveuen canvis als nivells de l'IRS:
Cas pràctic B1 – Vehicle de 22.000 euros
Suposem que:• El vehicle es va adquirir l'any 2018, amb un Valor de Compra (VA) de 22.000 euros
• Costos anuals totals estimats (inclou amortització) = 10.600 euros
Així que tenim:
Sense acord amb el col·laborador:
• Tributació autonòmica (taxa 15%) = 1 590 euros
Amb acord amb el col·laborador:
• L'import subjecte a l'IRS correspon al producte del 0,75% del cost d'adquisició o producció del vehicle pel nombre de mesos d'ús (suposem 12) = 1.980 euros
• IRS (suposant una taxa del 28,5%) = 564,30 euros
• SS (Càrrec + Descompte) = 688,05 euros
• Deducció fiscal del càrrec SS = 98,75 euros
• Cost fiscal net (1) + (2) – (3) = 1 153,6 euros
Estalvi fiscal, si hi ha acord:
• Import = 436,40 euros
És a dir, hi haurà un avantatge fiscal en formalitzar el conveni amb el treballador!
Cas pràctic B2 – Vehicle de 50 000 euros
Suposem que:
• El vehicle es va adquirir l'any 2018, amb un VA de 50.000 euros
• Comissions anuals totals estimades (inclou amortització) = 19.170 euros
Així que tenim:
Sense acord amb el col·laborador:
• Tributació autonòmica (tipus del 37,5%) = 7 188,75 euros
Amb acord amb el col·laborador:
• L'import subjecte a l'IRS correspon al producte del 0,75% del cost d'adquisició o producció del vehicle pel nombre de mesos en què es fa servir (suposem 12) = 4 500 euros
• IRS (suposant una taxa del 28,5%) = 1.282,50 €
• SS (Càrrec + Descompte) = 1 563,75 euros
• Deducció fiscal del càrrec SS = 224,44 euros
• Cost fiscal net (1) + (2) – (3) = 2.621,81 €
Estalvi fiscal, si hi ha acord:
• Import = 4.566,94 € euros
En aquest cas, l'avantatge fiscal de tenir un conveni és encara més important!
Aquí teniu alguns consells importants per optimitzar la gestió fiscal de la vostra flota. Si teniu cap pregunta, no dubteu a posar-vos en contacte amb nosaltres.
Article disponible aquí.
Fiscalitat de l'automòbil. Cada mes, aquí a Razão Automóvel, hi ha un article d'UWU Solutions sobre la fiscalitat de l'automòbil. Les notícies, els canvis, els principals temes i totes les novetats al voltant d'aquesta temàtica.
UWU Solutions va iniciar la seva activitat el gener de 2003, com a empresa de serveis comptables. Al llarg d'aquests més de 15 anys d'existència, ha anat experimentant un creixement sostingut, basat en l'alta qualitat dels serveis prestats i la satisfacció del client, que ha permès el desenvolupament d'altres competències, concretament en les àrees de Consultoria i Recursos Humans en un procés de negoci. lògica Externalització (BPO).
Actualment, la UWU compta amb 16 empleats al seu servei, repartits per oficines a Lisboa, Caldas da Rainha, Rio Maior i Anvers (Bèlgica).