Návrh státního rozpočtu na rok 2019 počítá s některými relevantními změnami, se kterými je důležité vás seznámit. V souhrnu máme následující:
• Vozidla s pořizovací cenou nižší než 25 000 eur:
o Sazba daně do roku 2018 = 10 %
o Navrhovaná sazba daně pro rok 2019 = 15 %
• Vozidla s pořizovací cenou rovnou nebo vyšší než 35 000 EUR:
o Sazba daně do roku 2018 = 35 %
o Navrhovaná sazba daně pro rok 2019 = 37,5 %
Sazba pro rozsah mezi 25 000 EUR a 35 000 EUR je v současnosti 27,5 % a neočekává se, že by se změnila.
Jak fiskálně optimalizovat vozový park vaší společnosti
Osobní použití vozidlaV tuto chvíli je důležité poukázat na to, že autonomní zdanění vozidel nebude použitelné, pokud byla podepsána písemná dohoda, která zahrnuje zdanění v IRS, o osobním užívání vozidla. V tomto případě bude hodnota, kterou musí zaměstnanec deklarovat ve svém IRS, odpovídat 0,75 % pořizovacích nákladů vozidla, vynásobených počtem měsíců jeho používání, během každého roku. Kromě toho budeme muset zvážit náklady na sociální zabezpečení.
Předpokládejme nyní, že chcete analyzovat hypotézu, že vaše společnost pořizuje pro vaše zaměstnance vozidlo, jehož pořizovací hodnota se bude pohybovat kolem 22 000 eur a navíc uvažujete o nákupu vozu v hodnotě 50 000 eur pro vás, jako manažer.
S ohledem na to, co jsme řekli dříve, nyní analyzujme následující případy:
Případová studie A1 – vozidlo za 22 000 eur
Předpokládáme, že:
• Vozidlo bylo zakoupeno v roce 2018 s kupní hodnotou (VA) 22 000 eur
• Odhadované celkové roční poplatky (včetně amortizace) = 10 600 eur
Takže máme:
Bez dohody se spolupracovníkem:
• Autonomní zdanění (TA) (10% sazba) = 1 060 eur
Po dohodě se spolupracovníkem:
• Částka podléhající IRS odpovídá součinu 0,75 % z pořizovacích nebo výrobních nákladů vozidla za počet měsíců jeho používání (předpokládáme 12) = 1 980 eur
• IRS (za předpokladu sazby 28,5 %) = 564,30 eur
• SS (poplatek + sleva) = 688,05 eur
• Daňový odpočet poplatku SS = 98,75 eur
• Čistý daňový náklad (1) + (2) – (3) = 1 153,6 eur
Daňové úspory, pokud existuje dohoda:
• Částka = -93,60 eur
V tomto případě neexistuje žádná daňová výhoda uzavření smlouvy!
Případová studie A2 – vozidlo za 50 000 EUR
Předpokládáme, že:• Vozidlo bylo zakoupeno v roce 2018, s VA 50 000 eur
• Odhadované celkové roční poplatky (včetně amortizace) = 19 170 eur
Takže máme:
Bez dohody se spolupracovníkem:
• Autonomní zdanění (TA) (35% sazba) = 6 709,50 eur
Po dohodě se spolupracovníkem:
• Částka podléhající IRS odpovídá součinu 0,75 % z pořizovacích nebo výrobních nákladů vozidla za počet měsíců jeho používání (předpokládáme 12) = 4 500 eur
• IRS (za předpokladu sazby 28,5 %) = 1 282,50 EUR
• SS (poplatek + sleva) = 1 563,75 EUR
• Daňový odpočet poplatku SS = 224,44 eur
• Čistý daňový náklad (1) + (2) – (3) = 2 621,81 EUR
Daňové úspory, pokud existuje dohoda:
• Částka = 4 087,69 eur
V tomto případě jde jednoznačně o daňové zvýhodnění uzavření smlouvy!
Státní rozpočet na rok 2019
Přestože se nejedná o finální verzi, jelikož se o tomto návrhu bude hlasovat v listopadu, může státní rozpočet na rok 2019 přinést změny v autonomním zdanění vozidel. To stanoví, že autonomní sazba daně z poplatků souvisejících s lehkými osobními vozidly, lehkým zbožím, motocykly a motocykly se zvyšuje:
• JÍT
• VA ≥ 35 000 eur – autonomní zdanění = 37,5 %
Mezisazba ve výši 27,5 % zůstává nezměněna (vozidla s pořizovací cenou mezi 25 000 EUR a 35 000 EUR)
Sazby platné pro plug-in hybridní lehká osobní vozidla a vozidla s pohonem na LPG nebo CNG se nemění.
Zachovává se také vyloučení autonomního zdanění vozidel poháněných výhradně elektřinou.
Kromě toho a v důsledku nového systému WLTP pro výpočet emisí CO2 se plánuje aktualizace tabulek týkajících se daně z jednoho vozidla (IUC) a daně z vozidla (ISV).
Podívejme se tedy, jaký dopad mohou mít tyto navrhované změny na výše uvedené příklady, vezmeme-li v úvahu, že se nepředpokládají žádné změny úrovní IRS:
Případová studie B1 – vozidlo za 22 000 eur
Předpokládáme, že:• Vozidlo bylo zakoupeno v roce 2018 s kupní hodnotou (VA) 22 000 eur
• Odhadované celkové roční poplatky (včetně amortizace) = 10 600 eur
Takže máme:
Bez dohody se spolupracovníkem:
• Autonomní zdanění (15% sazba) = 1 590 eur
Po dohodě se spolupracovníkem:
• Částka podléhající IRS odpovídá součinu 0,75 % z pořizovacích nebo výrobních nákladů vozidla za počet měsíců jeho používání (předpokládáme 12) = 1 980 eur
• IRS (za předpokladu sazby 28,5 %) = 564,30 eur
• SS (poplatek + sleva) = 688,05 eur
• Daňový odpočet poplatku SS = 98,75 eur
• Čistý daňový náklad (1) + (2) – (3) = 1 153,6 eur
Daňové úspory, pokud existuje dohoda:
• Částka = 436,40 eur
To znamená, že při uzavření dohody se zaměstnancem bude daňové zvýhodnění!
Případová studie B2 – vozidlo za 50 000 EUR
Předpokládáme, že:
• Vozidlo bylo zakoupeno v roce 2018, s VA 50 000 eur
• Odhadované celkové roční poplatky (včetně amortizace) = 19 170 eur
Takže máme:
Bez dohody se spolupracovníkem:
• Autonomní zdanění (sazba 37,5 %) = 7 188,75 eur
Po dohodě se spolupracovníkem:
• Částka podléhající IRS odpovídá součinu 0,75 % z pořizovacích nebo výrobních nákladů vozidla za počet měsíců jeho používání (předpokládáme 12) = 4 500 eur
• IRS (za předpokladu sazby 28,5 %) = 1 282,50 EUR
• SS (poplatek + sleva) = 1 563,75 eur
• Daňový odpočet poplatku SS = 224,44 eur
• Čistý daňový náklad (1) + (2) – (3) = 2 621,81 EUR
Daňové úspory, pokud existuje dohoda:
• Částka = 4 566,94 EUR
V tomto případě je daňové zvýhodnění dohody ještě výraznější!
Zde je několik důležitých tipů pro optimalizaci fiskálního řízení vašeho vozového parku. Máte-li jakékoli dotazy, neváhejte nás kontaktovat.
Článek dostupný zde.
Zdanění automobilů. Každý měsíc zde na Razão Automóvel vychází článek společnosti UWU Solutions o zdanění automobilů. Novinky, změny, hlavní problémy a všechny novinky kolem tohoto tématu.
UWU Solutions zahájila svou činnost v lednu 2003 jako společnost poskytující účetní služby. Za těchto více než 15 let existence zažívá trvalý růst založený na vysoké kvalitě poskytovaných služeb a spokojenosti zákazníků, což umožnilo rozvoj dalších dovedností, a to zejména v oblastech poradenství a lidských zdrojů v obchodním procesu logika Outsourcing (BPO).
V současné době má UWU ve svých službách 16 zaměstnanců rozmístěných v kancelářích v Lisabonu, Caldas da Rainha, Rio Maior a Antverpách (Belgie).