Η πρόταση του Κρατικού Προϋπολογισμού 2019 προβλέπει ορισμένες σχετικές αλλαγές, τις οποίες είναι σημαντικό να σας γνωστοποιήσετε. Συνοπτικά έχουμε τα εξής:
• Οχήματα με τιμή αγοράς κάτω των 25.000 ευρώ:
o Φορολογικός συντελεστής έως το 2018 = 10%
o Προτεινόμενος φορολογικός συντελεστής για το 2019 = 15%
• Οχήματα με τιμή αγοράς ίση ή μεγαλύτερη από 35.000 ευρώ:
o Συντελεστής φορολογίας έως το 2018 = 35%
o Προτεινόμενος φορολογικός συντελεστής για το 2019 = 37,5%
Το ποσοστό για το εύρος μεταξύ 25.000 € και 35.000 € είναι σήμερα 27,5% και δεν αναμένεται να αλλάξει.
Πώς να βελτιστοποιήσετε οικονομικά τον στόλο της εταιρείας σας
Προσωπική χρήση του οχήματοςΕίναι σημαντικό να επισημανθεί αυτή τη στιγμή ότι η αυτόνομη φορολόγηση των οχημάτων δεν θα ισχύει, εάν έχει υπογραφεί γραπτή συμφωνία που συνεπάγεται τη φορολόγηση στο IRS, της προσωπικής χρήσης οχήματος. Στην περίπτωση αυτή, η αξία που πρέπει να δηλώσει ο εργαζόμενος στη ΔΟΥ του θα αντιστοιχεί στο 0,75% του κόστους απόκτησης του οχήματος, πολλαπλασιαζόμενο επί τον αριθμό των μηνών χρήσης του, κατά τη διάρκεια κάθε έτους. Επιπλέον, θα πρέπει να εξετάσουμε το κόστος της Κοινωνικής Ασφάλισης.
Ας υποθέσουμε τώρα ότι θέλετε να αναλύσετε την υπόθεση ότι η εταιρεία σας αποκτά ένα όχημα για τους υπαλλήλους σας, του οποίου η αγοραστική αξία θα είναι περίπου 22.000 ευρώ και, επιπλέον, σκέφτεστε επίσης να αγοράσετε ένα όχημα αξίας 50.000 ευρώ για εσάς, ως διευθυντής.
Έχοντας υπόψη όσα είπαμε προηγουμένως, ας αναλύσουμε τώρα τις ακόλουθες περιπτώσεις:
Μελέτη περίπτωσης Α1 – όχημα 22 000 ευρώ
Υποθέτουμε ότι:
• Το όχημα αγοράστηκε το 2018, με Αξία Αγοράς (VA) 22.000 ευρώ
• Εκτιμώμενες συνολικές ετήσιες επιβαρύνσεις (περιλαμβάνονται αποσβέσεις) = 10.600 ευρώ
Έχουμε λοιπόν:
Χωρίς συμφωνία με τον συνεργάτη:
• Αυτόνομη Φορολογία (ΤΑ) (10% συντελεστής) = 1 060 ευρώ
Με συμφωνία με τον συνεργάτη:
• Το ποσό που υπόκειται σε IRS αντιστοιχεί στο γινόμενο του 0,75% του κόστους απόκτησης ή παραγωγής του οχήματος για τον αριθμό των μηνών που χρησιμοποιείται (υποθέτουμε 12) = 1.980 ευρώ
• IRS (υποθέτοντας ποσοστό 28,5%) = 564,30 ευρώ
• SS (Χρέωση + Έκπτωση) = 688,05 ευρώ
• Έκπτωση φόρου επιβάρυνσης SS = 98,75 ευρώ
• Καθαρό κόστος φόρου (1) + (2) – (3) = 1 153,6 ευρώ
Εξοικονόμηση φόρου, εάν υπάρχει συμφωνία:
• Ποσό = -93,60 ευρώ
Σε αυτή την περίπτωση δεν υπάρχει φορολογικό πλεονέκτημα στην ύπαρξη συμφωνίας!
Μελέτη περίπτωσης Α2 – όχημα 50 000 ευρώ
Υποθέτουμε ότι:• Το όχημα αγοράστηκε το 2018, με VA 50.000 ευρώ
• Εκτιμώμενες συνολικές ετήσιες επιβαρύνσεις (περιλαμβάνεται απόσβεση) = 19.170 ευρώ
Έχουμε λοιπόν:
Χωρίς συμφωνία με τον συνεργάτη:
• Αυτόνομη Φορολογία (ΑΦ) (συντελεστής 35%) = 6.709,50 ευρώ
Με συμφωνία με τον συνεργάτη:
• Το ποσό που υπόκειται σε IRS αντιστοιχεί στο γινόμενο του 0,75% του κόστους αγοράς ή παραγωγής του οχήματος για τον αριθμό των μηνών που χρησιμοποιείται (υποθέτουμε 12) = 4 500 ευρώ
• IRS (υποθέτοντας ποσοστό 28,5%) = 1.282,50 €
• SS (Χρέωση + Έκπτωση) = 1.563,75 €
• Έκπτωση φόρου επιβάρυνσης SS = 224,44 ευρώ
• Καθαρό κόστος φόρου (1) + (2) – (3) = 2.621,81 €
Εξοικονόμηση φόρου, εάν υπάρχει συμφωνία:
• Ποσό = 4.087,69 ευρώ
Σε αυτή την περίπτωση, υπάρχει σαφώς φορολογικό πλεονέκτημα στην ύπαρξη συμφωνίας!
Κρατικό Προϋπολογισμό 2019
Αν και αυτή δεν είναι η τελική έκδοση, καθώς η πρόταση αυτή θα ψηφιστεί τον Νοέμβριο, ο Κρατικός Προϋπολογισμός για το 2019 ενδέχεται να φέρει αλλαγές στην Αυτόνομη Φορολογία των οχημάτων. Αυτό προβλέπει ότι αυξάνεται ο αυτόνομος φορολογικός συντελεστής για τα τέλη που σχετίζονται με ελαφρά επιβατικά οχήματα, ελαφρά εμπορεύματα, μοτοσικλέτες και μοτοσικλέτες:
• ΠΗΓΑΙΝΩ
• VA ≥ 35.000 ευρώ – Αυτόνομη φορολογία = 37,5%
Ο ενδιάμεσος συντελεστής 27,5% παραμένει αμετάβλητος (οχήματα με κόστος κτήσης μεταξύ €25.000 και €35.000)
Οι τιμές που ισχύουν για τα plug-in υβριδικά ελαφρά επιβατικά οχήματα και εκείνα που κινούνται με LPG ή CNG δεν αλλάζουν.
Διατηρείται επίσης η εξαίρεση της αυτόνομης φορολογίας για οχήματα που κινούνται αποκλειστικά με ηλεκτρική ενέργεια.
Επιπλέον, και ως αποτέλεσμα του νέου συστήματος WLTP για τον υπολογισμό των εκπομπών CO2, σχεδιάζεται η ενημέρωση των πινάκων που αναφέρονται στον ενιαίο φόρο οχημάτων (IUC) και στον φόρο οχημάτων (ISV).
Ας δούμε, λοιπόν, τον αντίκτυπο που μπορεί να έχουν αυτές οι προτεινόμενες αλλαγές στα παραπάνω παραδείγματα, λαμβάνοντας υπόψη ότι δεν προβλέπονται αλλαγές στα επίπεδα IRS:
Μελέτη περίπτωσης Β1 – όχημα 22.000 ευρώ
Υποθέτουμε ότι:• Το όχημα αγοράστηκε το 2018, με Αξία Αγοράς (VA) 22.000 ευρώ
• Εκτιμώμενες συνολικές ετήσιες επιβαρύνσεις (περιλαμβάνονται αποσβέσεις) = 10.600 ευρώ
Έχουμε λοιπόν:
Χωρίς συμφωνία με τον συνεργάτη:
• Αυτόνομη Φορολογία (συντελεστής 15%) = 1 590 ευρώ
Με συμφωνία με τον συνεργάτη:
• Το ποσό που υπόκειται σε IRS αντιστοιχεί στο γινόμενο του 0,75% του κόστους απόκτησης ή παραγωγής του οχήματος για τον αριθμό των μηνών που χρησιμοποιείται (υποθέτουμε 12) = 1.980 ευρώ
• IRS (υποθέτοντας ποσοστό 28,5%) = 564,30 ευρώ
• SS (Χρέωση + Έκπτωση) = 688,05 ευρώ
• Έκπτωση φόρου επιβάρυνσης SS = 98,75 ευρώ
• Καθαρό κόστος φόρου (1) + (2) – (3) = 1 153,6 ευρώ
Εξοικονόμηση φόρου, εάν υπάρχει συμφωνία:
• Ποσό = 436,40 ευρώ
Δηλαδή θα υπάρχει φορολογικό πλεονέκτημα στη σύναψη της συμφωνίας με τον εργαζόμενο!
Μελέτη περίπτωσης Β2 – όχημα 50 000 ευρώ
Υποθέτουμε ότι:
• Το όχημα αγοράστηκε το 2018, με VA 50.000 ευρώ
• Εκτιμώμενες συνολικές ετήσιες επιβαρύνσεις (περιλαμβάνεται απόσβεση) = 19.170 ευρώ
Έχουμε λοιπόν:
Χωρίς συμφωνία με τον συνεργάτη:
• Αυτόνομη Φορολογία (συντελεστής 37,5%) = 7 188,75 ευρώ
Με συμφωνία με τον συνεργάτη:
• Το ποσό που υπόκειται σε IRS αντιστοιχεί στο γινόμενο του 0,75% του κόστους αγοράς ή παραγωγής του οχήματος για τον αριθμό των μηνών που χρησιμοποιείται (υποθέτουμε 12) = 4 500 ευρώ
• IRS (υποθέτοντας ποσοστό 28,5%) = 1.282,50 €
• SS (Χρέωση + Έκπτωση) = 1 563,75 ευρώ
• Έκπτωση φόρου επιβάρυνσης SS = 224,44 ευρώ
• Καθαρό κόστος φόρου (1) + (2) – (3) = 2.621,81 €
Εξοικονόμηση φόρου, εάν υπάρχει συμφωνία:
• Ποσό = 4.566,94 €
Σε αυτή την περίπτωση, το φορολογικό πλεονέκτημα της ύπαρξης συμφωνίας είναι ακόμη πιο σημαντικό!
Ακολουθούν ορισμένες σημαντικές συμβουλές για τη βελτιστοποίηση της δημοσιονομικής διαχείρισης του στόλου σας. Εάν έχετε οποιεσδήποτε ερωτήσεις, μη διστάσετε να επικοινωνήσετε μαζί μας.
Το άρθρο είναι διαθέσιμο εδώ.
Φορολογία αυτοκινήτου. Κάθε μήνα, εδώ στο Razão Automóvel, υπάρχει ένα άρθρο της UWU Solutions σχετικά με τη φορολογία των αυτοκινήτων. Τα νέα, οι αλλαγές, τα κύρια θέματα και όλα τα νέα γύρω από αυτό το θέμα.
Η UWU Solutions ξεκίνησε τη δραστηριότητά της τον Ιανουάριο του 2003, ως εταιρεία παροχής Λογιστικών Υπηρεσιών. Μέσα σε αυτά τα περισσότερα από 15 χρόνια παρουσίας, γνωρίζει σταθερή ανάπτυξη, με βάση την υψηλή ποιότητα των παρεχόμενων υπηρεσιών και την ικανοποίηση των πελατών, γεγονός που επέτρεψε την ανάπτυξη άλλων δεξιοτήτων, συγκεκριμένα στους τομείς της Συμβουλευτικής και του Ανθρώπινου Δυναμικού σε μια Επιχειρηματική Διαδικασία Λογική.Εξωτερική ανάθεση (BPO).
Επί του παρόντος, η UWU έχει 16 υπαλλήλους στις υπηρεσίες της, κατανεμημένους σε γραφεία στη Λισαβόνα, στην Caldas da Rainha, στο Rio Maior και στην Αμβέρσα (Βέλγιο).