Prijedlog Državnog proračuna za 2019. predviđa neke relevantne izmjene o kojima je važno da vas obavijestimo. Ukratko, imamo sljedeće:
• Vozila čija je nabavna cijena ispod 25.000 eura:
o Porezna stopa do 2018. = 10%
o Predložena porezna stopa za 2019. = 15%
• Vozila čija je nabavna cijena jednaka ili veća od 35.000 eura:
o Stopa oporezivanja do 2018. = 35%
o Predložena porezna stopa za 2019. = 37,5%
Stopa za raspon između 25.000 i 35.000 eura trenutno iznosi 27,5% i ne očekuje se promjena.
Kako fiskalno optimizirati vozni park svoje tvrtke
Osobna upotreba vozilaVažno je u ovom trenutku istaknuti da autonomno oporezivanje vozila neće biti primjenjivo, ako je potpisan pisani ugovor koji podrazumijeva oporezivanje u Poreznoj upravi, osobne upotrebe vozila. U ovom slučaju, vrijednost koju zaposlenik mora prijaviti u svojoj poreznoj upravi odgovarat će 0,75% troška nabave vozila, pomnoženo s brojem mjeseci korištenja istog, tijekom svake godine. Osim toga, morat ćemo uzeti u obzir troškove socijalnog osiguranja.
Pretpostavimo sada da želite analizirati hipotezu da vaša tvrtka nabavlja vozilo za svoje zaposlenike čija će nabavna vrijednost biti oko 22 000 eura, a uz to razmišljate i o kupnji vozila u vrijednosti od 50 000 eura za vas, kao menadžer.
Imajući na umu ono što smo prije rekli, analizirajmo sljedeće slučajeve:
Studija slučaja A1 – vozilo od 22 000 eura
Pretpostavljamo da:
• Vozilo je kupljeno 2018. godine, nabavne vrijednosti (VA) od 22.000 eura
• Procijenjeni ukupni godišnji troškovi (uključujući amortizaciju) = 10.600 eura
Dakle, imamo:
Bez dogovora sa suradnikom:
• Autonomno oporezivanje (TA) (stopa od 10%) = 1 060 eura
Uz dogovor sa suradnikom:
• Iznos koji podliježe poreznoj pristojbi odgovara umnošku od 0,75% troškova nabave ili proizvodnje vozila za broj mjeseci korištenja (pretpostavljamo 12) = 1.980 eura
• Porezna uprava (pod pretpostavkom stope od 28,5%) = 564,30 eura
• SS (Naplata + Popust) = 688,05 eura
• Porezni odbitak naknade za SS = 98,75 eura
• Neto porezni trošak (1) + (2) – (3) = 1 153,6 eura
Porezne uštede, ako postoji dogovor:
• Iznos = -93,60 eura
U ovom slučaju nema porezne prednosti u sklapanju sporazuma!
Studija slučaja A2 – vozilo od 50 000 eura
Pretpostavljamo da:• Vozilo je kupljeno 2018. godine, sa VA od 50.000 eura
• Procijenjeni ukupni godišnji troškovi (uključujući amortizaciju) = 19.170 eura
Dakle, imamo:
Bez dogovora sa suradnikom:
• Autonomno oporezivanje (TA) (stopa od 35%) = 6.709,50 eura
Uz dogovor sa suradnikom:
• Iznos koji podliježe poreznoj upravi odgovara umnošku od 0,75% cijene nabave ili proizvodnje vozila za broj mjeseci u kojem se koristi (pretpostavljamo 12) = 4 500 eura
• Porezna uprava (pod pretpostavkom stope od 28,5%) = 1.282,50 €
• SS (naplata + popust) = 1.563,75 eura
• Porezni odbitak naknade za SS = 224,44 eura
• Neto porezni trošak (1) + (2) – (3) = 2.621,81 eura
Porezne uštede, ako postoji dogovor:
• Iznos = 4.087,69 eura
U ovom slučaju postoji očita porezna prednost u sklapanju sporazuma!
Državni proračun za 2019
Iako ovo nije konačna verzija, budući da će se o ovom prijedlogu glasovati u studenom, Državni proračun za 2019. godinu mogao bi donijeti izmjene u Autonomnom oporezivanju vozila. Time se predviđa povećanje autonomne porezne stope na naknade koje se odnose na laka osobna vozila, laku robu, motocikle i motocikle:
• KRITI
• VA ≥ 35.000 eura – Autonomno oporezivanje = 37,5%
Srednja stopa od 27,5% ostaje nepromijenjena (vozila s cijenom nabave između 25.000 i 35.000 eura)
Cijene koje se primjenjuju na plug-in hibridna laka putnička vozila i vozila na LPG ili CNG se ne mijenjaju.
Zadržava se i isključenje autonomnog oporezivanja za vozila na isključivo električnu energiju.
Dodatno, kao rezultat novog WLTP sustava za izračun emisije CO2, planira se ažuriranje tablica koje se odnose na jedinstveni porez na vozila (IUC) i porez na vozila (ISV).
Pogledajmo, dakle, utjecaj koji bi ove predložene izmjene mogle imati na gore navedene primjere, s obzirom na to da nisu predviđene promjene na razinama porezne uprave:
Studija slučaja B1 – vozilo od 22.000 eura
Pretpostavljamo da:• Vozilo je kupljeno 2018. godine, nabavne vrijednosti (VA) od 22.000 eura
• Procijenjeni ukupni godišnji troškovi (uključujući amortizaciju) = 10.600 eura
Dakle, imamo:
Bez dogovora sa suradnikom:
• Autonomno oporezivanje (stopa od 15%) = 1 590 eura
Uz dogovor sa suradnikom:
• Iznos koji podliježe poreznoj pristojbi odgovara umnošku od 0,75% troškova nabave ili proizvodnje vozila za broj mjeseci korištenja (pretpostavljamo 12) = 1.980 eura
• Porezna uprava (pod pretpostavkom stope od 28,5%) = 564,30 eura
• SS (Naplata + Popust) = 688,05 eura
• Porezni odbitak naknade za SS = 98,75 eura
• Neto porezni trošak (1) + (2) – (3) = 1 153,6 eura
Porezne uštede, ako postoji dogovor:
• Iznos = 436,40 eura
Odnosno, postojat će porezna olakšica pri sklapanju ugovora s zaposlenikom!
Studija slučaja B2 – vozilo od 50 000 eura
Pretpostavljamo da:
• Vozilo je kupljeno 2018. godine, sa VA od 50.000 eura
• Procijenjeni ukupni godišnji troškovi (uključujući amortizaciju) = 19.170 eura
Dakle, imamo:
Bez dogovora sa suradnikom:
• Autonomno oporezivanje (stopa 37,5%) = 7 188,75 eura
Uz dogovor sa suradnikom:
• Iznos koji podliježe poreznoj upravi odgovara umnošku od 0,75% cijene nabave ili proizvodnje vozila za broj mjeseci u kojem se koristi (pretpostavljamo 12) = 4 500 eura
• Porezna uprava (pod pretpostavkom stope od 28,5%) = 1.282,50 €
• SS (naplata + popust) = 1 563,75 eura
• Porezni odbitak naknade za SS = 224,44 eura
• Neto porezni trošak (1) + (2) – (3) = 2.621,81 eura
Porezne uštede, ako postoji dogovor:
• Iznos = 4.566,94 eura
U ovom slučaju porezna prednost sklapanja ugovora je još značajnija!
Evo nekoliko važnih savjeta za optimizaciju fiskalnog upravljanja vašom flotom. Ako imate bilo kakvih pitanja, slobodno nas kontaktirajte.
Članak dostupan ovdje.
Oporezivanje automobila. Svaki mjesec, ovdje u Razão Automóvelu, postoji članak UWU Solutions o oporezivanju automobila. Vijesti, promjene, glavna pitanja i sve vijesti o ovoj temi.
UWU Solutions je započeo svoju djelatnost u siječnju 2003. godine kao tvrtka koja pruža računovodstvene usluge. Tijekom ovih više od 15 godina postojanja, bilježi kontinuirani rast, koji se temelji na visokoj kvaliteti pruženih usluga i zadovoljstvu korisnika, što je omogućilo razvoj i drugih vještina, i to u područjima savjetovanja i ljudskih potencijala u poslovnom procesu. logika Outsourcing (BPO).
Trenutno, UWU ima 16 zaposlenika na usluzi, raspoređenih u uredima u Lisabonu, Caldas da Rainhi, Rio Maioru i Antwerpenu (Belgija).