Isaac adalah manajer perusahaan Resolvemais, Lda.dan, dalam pengembangan aktivitas profesionalnya, ia terus-menerus membutuhkan alat transportasi untuk bepergian ke kliennya.
Untuk tujuan ini, Isaac memilih untuk membeli kendaraan penumpang ringan dan, sesuai dengan ketentuan perusahaannya, menetapkan batas pembelian untuk itu pada 30.000 euro.
Jadi, dalam lingkup perbandingan, mari kita lihat keuntungan yang diperoleh dengan memilih kendaraan yang ditenagai secara eksklusif oleh energi listrik dibandingkan dengan kendaraan hibrida dan yang ditenagai oleh bahan bakar konvensional.
Mari kita akui nilai tetap 30 ribu euro dan pertimbangkan sebagai opsi:
- Sebuah kendaraan bertenaga diesel;
- Satu ditenagai secara eksklusif oleh listrik; dan
- Sebuah mobil Hybrid plug-in.
Kendaraan bertenaga diesel
Jika Isaac memilih kendaraan yang menggunakan diesel, dia hanya akan dapat mempertimbangkan nilai 25 ribu euro sebagai biaya pajak, "kehilangan" dengan cara ini pengurangan 5000 euro dan tidak akan dapat mengurangi, pada tingkat pajak, jumlah apa pun yang terkait dengan PPN.Adapun pajak otonom pada kendaraan, itu akan dikenakan tarif 27,5%, jika itu menunjukkan keuntungan, yaitu, ia harus membayar sekitar 8250 euro mengacu pada pajak. Jika perusahaan Anda mengalami kerugian, pajak ini akan dinaikkan sebesar 10%, dan Anda harus membayar sekitar 11.250 euro.
| mobil diesel | ||||
|---|---|---|---|---|
| Nilai akuisisi | Nilai akuisisi diterima sebagai biaya pajak | PPN yang dapat dikurangkan | Pajak atas kendaraan | |
| Laba | Kehilangan | |||
| €30,000 | €25.000 | 0 € | 8250 € | 11 250 € |
Kendaraan yang ditenagai secara eksklusif oleh listrik
Sebagai alternatif, jika Ishak memilih kendaraan yang hanya ditenagai oleh listrik, dengan jumlah yang sama, ia dapat mempertimbangkan total biaya perolehan dalam pembukuan perusahaannya.
Anda akan dapat mengurangi nilai total PPN kendaraan dan Anda tidak perlu membayar pajak apa pun atas pembelian kendaraan, terlepas dari hasil perusahaan Anda.
| 100% kendaraan listrik | ||||
|---|---|---|---|---|
| Nilai akuisisi | Nilai akuisisi diterima sebagai biaya pajak | PPN yang dapat dikurangkan | Pajak atas kendaraan | |
| Laba | Kehilangan | |||
| €30,000 | €24,390,24 | €5609.76 | 0 € | 0 € |
Mobil Hibrida Plug-in
Terakhir, Isaac juga memiliki opsi untuk memilih kendaraan hibrida plug-in di mana, dengan mempertahankan harga pembelian yang sama, Anda dapat mempertimbangkan sebagai biaya seluruh harga pembelian kendaraan yang dikurangkan dari nilai PPN, karena Anda memiliki kemungkinan untuk mengurangi PPN dari pembeliannya.Dan, meskipun dikenakan pajak kendaraan, ini akan lebih rendah jika dibandingkan dengan pajak kendaraan yang menggunakan bahan bakar konvensional, sekitar 22,5%.
Oleh karena itu, pajak atas perolehan kendaraan akan, dalam hal ini, menjadi 5%, yang setara dengan sekitar 1.219,50 euro, lebih sedikit sekitar 7030,50 euro jika dibandingkan dengan kendaraan yang ditenagai oleh bahan bakar konvensional. Jika perusahaan merugi, pajak ini akan dinaikkan sebesar 10%.
| Mobil Hibrida Plug-in | ||||
|---|---|---|---|---|
| Nilai akuisisi | Nilai akuisisi diterima sebagai biaya pajak | PPN yang dapat dikurangkan | Pajak atas kendaraan | |
| Laba | Kehilangan | |||
| €30,000 | €24,390,24 | €5609.76 | €1219,51 | 3658,54 € |
Kesimpulan
Setelah menghadapi pilihannya, Isaac memverifikasi yang berikut:
| Mobil | PPN yang dapat dikurangkan | Biaya yang diterima secara fiskal | Hutang pajak — TA | pengurangan IRC | Keuntungan efektif di IRC | Efek Pajak (IRC+PPN) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| diesel | 0 € | €25.000 | 8250 € | €5.000 | 3250 € | 3250 € |
| 100% listrik | €5609.76 | €24,390,24 | 0 € | €4878,05 | €4878,05 | €10.487.80 |
| hibrida plug-in | €5609.76 | €24,390,24 | €1219,51 | €4878,05 | 3658,54 € | €9268.29 |
Dari sudut pandang fiskal, pilihan untuk kendaraan bertenaga diesel jelas paling tidak menguntungkan.
Menggabungkan efek simultan PPN dan IRC secara efektif, opsi hibrida plug-in dan listrik memungkinkan perusahaan Isaac melakukan penghematan yang signifikan.
Artikel tersedia di sini.
Pajak Mobil. Setiap bulan, di sini, di Razão Automóvel, ada artikel oleh UWU Solutions tentang perpajakan mobil. Berita, perubahan, isu utama dan semua berita seputar tema ini.
UWU Solutions memulai aktivitasnya pada Januari 2003, sebagai perusahaan yang menyediakan jasa Akuntansi. Selama lebih dari 15 tahun berdiri, telah mengalami pertumbuhan yang berkelanjutan, berdasarkan kualitas tinggi layanan yang diberikan dan kepuasan pelanggan, yang memungkinkan pengembangan keterampilan lainnya, yaitu di bidang Konsultasi dan Sumber Daya Manusia dalam Proses Bisnis logika Outsourcing (BPO).
Saat ini, UWU memiliki 16 karyawan yang melayani, tersebar di kantor-kantor di Lisbon, Caldas da Rainha, Rio Maior dan Antwerpen (Belgia).