Usulan APBN 2019 memberikan beberapa perubahan yang relevan, yang penting untuk diketahui oleh Anda. Singkatnya, kami memiliki yang berikut:
• Kendaraan dengan harga pembelian di bawah 25.000 euro:
o Tarif pajak sampai 2018 = 10%
o Tarif pajak yang diusulkan untuk 2019 = 15%
• Kendaraan dengan harga pembelian sama dengan atau lebih besar dari 35.000 euro:
o Tarif pajak sampai 2018 = 35%
o Tarif pajak yang diusulkan untuk tahun 2019 = 37,5%
Tarif untuk kisaran antara €25.000 dan €35.000 saat ini 27,5% dan diperkirakan tidak akan berubah.
Cara mengoptimalkan armada perusahaan Anda secara fiskal
Penggunaan pribadi kendaraanPenting untuk menunjukkan saat ini bahwa perpajakan otonom pada kendaraan tidak akan berlaku, jika perjanjian tertulis telah ditandatangani yang memerlukan perpajakan di IRS, atas penggunaan pribadi atas kendaraan. Dalam hal ini, nilai yang harus dinyatakan karyawan dalam IRS-nya akan sesuai dengan 0,75% dari biaya perolehan kendaraan, dikalikan dengan jumlah bulan penggunaan yang sama, selama setiap tahun. Selain itu, kita harus mempertimbangkan biaya Jaminan Sosial.
Sekarang anggaplah Anda ingin menganalisis hipotesis bahwa perusahaan Anda membeli kendaraan untuk karyawan Anda, yang nilai pembeliannya sekitar 22.000 euro dan, sebagai tambahan, Anda juga mempertimbangkan untuk membeli kendaraan senilai 50.000 euro untuk Anda, sebagai Pengelola.
Mengingat apa yang kami katakan sebelumnya, sekarang mari kita menganalisis kasus-kasus berikut:
Studi kasus A1 – kendaraan 22 000 euro
Kami berasumsi bahwa:
• Kendaraan tersebut dibeli pada tahun 2018, dengan Nilai Pembelian (VA) sebesar 22.000 euro
• Perkiraan total biaya tahunan (termasuk amortisasi) = 10.600 euro
Jadi kita punya:
Tanpa persetujuan dengan kolaborator:
• Pajak Otonom (TA) (tarif 10%) = 1.060 euro
Dengan kesepakatan dengan kolaborator:
• Jumlah yang dikenakan IRS sesuai dengan produk sebesar 0,75% dari perolehan kendaraan atau biaya produksi untuk jumlah bulan penggunaan (kami mengasumsikan 12) = 1.980 euro
• IRS (dengan asumsi tarif 28,5%) = 564,30 euro
• SS (Biaya + Diskon) = 688,05 euro
• Pengurangan pajak dari biaya SS = 98,75 euro
• Biaya pajak bersih (1) + (2) – (3) = 1 153,6 euro
Penghematan pajak, jika ada kesepakatan:
• Jumlah = -93,60 euro
Dalam hal ini tidak ada keuntungan pajak dalam mengadakan perjanjian!
Studi kasus A2 – kendaraan 50.000 euro
Kami berasumsi bahwa:• Kendaraan itu dibeli pada tahun 2018, dengan VA 50.000 euro
• Perkiraan total biaya tahunan (termasuk amortisasi) = 19.170 euro
Jadi kita punya:
Tanpa persetujuan dengan kolaborator:
• Pajak Otonom (TA) (tarif 35%) = 6.709,50 euro
Dengan kesepakatan dengan kolaborator:
• Jumlah yang dikenakan IRS sesuai dengan produk sebesar 0,75% dari biaya perolehan atau produksi kendaraan untuk jumlah bulan penggunaan (kami mengasumsikan 12) = 4.500 euro
• IRS (dengan asumsi tingkat 28,5%) = €1.282,50
• SS (Biaya + Diskon) = €1.563,75 euro
• Pengurangan pajak dari biaya SS = 224,44 euro
• Biaya pajak bersih (1) + (2) – (3) = 2.621,81 euro
Penghematan pajak, jika ada kesepakatan:
• Jumlah = 4.087,69 euro
Dalam hal ini, jelas ada keuntungan pajak dalam mengadakan perjanjian!
APBN Tahun 2019
Meski belum final, karena usulan ini akan divoting pada November, APBN 2019 bisa membawa perubahan pada Otonomi Perpajakan atas kendaraan. Ini menetapkan bahwa tarif pajak otonom untuk biaya yang terkait dengan kendaraan penumpang ringan, barang ringan, sepeda motor dan sepeda motor dinaikkan:
• PERGILAH
• VA 35.000 euro – Pajak otonom = 37,5%
Tarif antara 27,5% tetap tidak berubah (kendaraan dengan biaya akuisisi antara €25.000 dan €35.000)
Tarif yang berlaku untuk kendaraan penumpang ringan hibrida plug-in dan yang ditenagai oleh LPG atau CNG tidak berubah.
Pengecualian pajak otonom untuk kendaraan yang ditenagai secara eksklusif oleh listrik juga dipertahankan.
Selain itu, sebagai hasil dari sistem WLTP baru untuk menghitung emisi CO2, direncanakan untuk memperbarui tabel yang mengacu pada pajak kendaraan tunggal (IUC) dan pajak kendaraan (ISV).
Mari kita lihat, dampak perubahan yang diusulkan ini pada contoh di atas, mengingat tidak ada perubahan yang diperkirakan pada tingkat IRS:
Studi kasus B1 – kendaraan € 22.000
Kami berasumsi bahwa:• Kendaraan tersebut dibeli pada tahun 2018, dengan Nilai Pembelian (VA) sebesar 22.000 euro
• Perkiraan total biaya tahunan (termasuk amortisasi) = 10.600 euro
Jadi kita punya:
Tanpa persetujuan dengan kolaborator:
• Pajak Otonom (tarif 15%) = 1.590 euro
Dengan kesepakatan dengan kolaborator:
• Jumlah yang dikenakan IRS sesuai dengan produk sebesar 0,75% dari perolehan kendaraan atau biaya produksi untuk jumlah bulan penggunaan (kami mengasumsikan 12) = 1.980 euro
• IRS (dengan asumsi tarif 28,5%) = 564,30 euro
• SS (Biaya + Diskon) = 688,05 euro
• Pengurangan pajak dari biaya SS = 98,75 euro
• Biaya pajak bersih (1) + (2) – (3) = 1 153,6 euro
Penghematan pajak, jika ada kesepakatan:
• Jumlah = 436,40 euro
Artinya, akan ada keuntungan pajak dalam membuat perjanjian dengan karyawan!
Studi kasus B2 – kendaraan 50.000 euro
Kami berasumsi bahwa:
• Kendaraan itu dibeli pada tahun 2018, dengan VA 50.000 euro
• Perkiraan total biaya tahunan (termasuk amortisasi) = 19.170 euro
Jadi kita punya:
Tanpa persetujuan dengan kolaborator:
• Pajak Otonom (tarif 37,5%) = 7 188,75 euro
Dengan kesepakatan dengan kolaborator:
• Jumlah yang dikenakan IRS sesuai dengan produk sebesar 0,75% dari biaya perolehan atau produksi kendaraan untuk jumlah bulan penggunaan (kami mengasumsikan 12) = 4.500 euro
• IRS (dengan asumsi tingkat 28,5%) = €1.282,50
• SS (Biaya + Diskon) = 1 563,75 euro
• Pengurangan pajak dari biaya SS = 224,44 euro
• Biaya pajak bersih (1) + (2) – (3) = 2.621,81 euro
Penghematan pajak, jika ada kesepakatan:
• Jumlah = €4.566.94 euro
Dalam hal ini, keuntungan pajak dari memiliki perjanjian bahkan lebih signifikan!
Berikut adalah beberapa tips penting untuk mengoptimalkan pengelolaan fiskal armada Anda. Jika Anda memiliki pertanyaan, jangan ragu untuk menghubungi kami.
Artikel tersedia di sini.
Pajak Mobil. Setiap bulan, di sini, di Razão Automóvel, ada artikel oleh UWU Solutions tentang perpajakan mobil. Berita, perubahan, isu utama dan semua berita seputar tema ini.
UWU Solutions memulai aktivitasnya pada Januari 2003, sebagai perusahaan yang menyediakan jasa Akuntansi. Selama lebih dari 15 tahun berdiri, telah mengalami pertumbuhan yang berkelanjutan, berdasarkan kualitas tinggi layanan yang diberikan dan kepuasan pelanggan, yang memungkinkan pengembangan keterampilan lainnya, yaitu di bidang Konsultasi dan Sumber Daya Manusia dalam Proses Bisnis logika Outsourcing (BPO).
Saat ini, UWU memiliki 16 karyawan yang melayani, tersebar di kantor-kantor di Lisbon, Caldas da Rainha, Rio Maior dan Antwerpen (Belgia).