Isaac este managerul firmei Resolvemais, Lda. si, in desfasurarea activitatii sale profesionale, are nevoia constanta de a folosi un mijloc de transport pentru a se deplasa la clientii sai.
În acest scop, Isaac a ales să achiziționeze un vehicul ușor de pasageri și, în conformitate cu condițiile companiei sale, a stabilit limita de cumpărare pentru aceasta la 30.000 de euro.
Astfel, în sferă comparativă, să vedem câștigurile obținute prin alegerea unui vehicul alimentat exclusiv cu energie electrică față de vehiculele hibride și cele alimentate cu combustibili convenționali.
Să admitem valoarea fixă de 30 de mii de euro și să considerăm opțiuni:
- Un vehicul alimentat cu motorină;
- Unul alimentat exclusiv cu energie electrică; și
- O mașină hibridă plug-in.
Vehicul cu motor diesel
Dacă Isaac optează pentru un vehicul care funcționează pe motorină, el va putea considera doar valoarea de 25 de mii de euro drept cost fiscal, „pierdând” în acest fel deducerea de 5000 de euro și nu se va putea deduce, la nivel fiscal, nicio sumă aferentă TVA-ului.În ceea ce privește taxele autonome pe autovehicul, acesta va fi supus unei cote de 27,5%, dacă va avea profit, adică va trebui să plătească în jur de 8250 de euro referitor la taxe. Dacă firma dumneavoastră prezintă o pierdere, acest impozit va fi majorat cu 10%, iar dumneavoastră va trebui să plătiți în jur de 11.250 de euro.
| Mașină diesel | ||||
|---|---|---|---|---|
| Valoarea de achizitie | Valoarea de achiziție acceptată ca cost fiscal | TVA deductibil | Taxe pe vehicul | |
| Profit | Pierderi | |||
| 30.000 € | 25 000 € | 0 € | 8250 € | 11 250 € |
Vehicul alimentat exclusiv cu energie electrică
Alternativ, dacă Isaac alege un vehicul alimentat exclusiv cu energie electrică, pentru aceeași sumă, poate lua în considerare costul total de achiziție în contabilitatea companiei sale.
Veți putea deduce valoarea totală a TVA-ului vehiculului și nu va trebui să plătiți niciun impozit la achiziționarea vehiculului, indiferent de rezultatele companiei dumneavoastră.
| Vehicul 100% electric | ||||
|---|---|---|---|---|
| Valoarea de achizitie | Valoarea de achiziție acceptată ca cost fiscal | TVA deductibil | Taxe pe vehicul | |
| Profit | Pierderi | |||
| 30.000 € | 24.390,24 € | 5609,76 € | 0 € | 0 € |
Mașină hibridă cu plug-in
În fine, Isaac are și opțiunea de a opta pentru un vehicul hibrid plug-in în care, păstrând același preț de achiziție, poți considera cost întregul preț de achiziție al autovehiculului dedus din valoarea TVA, întrucât ai posibilitatea de a deduce TVA de la cumpărarea acestuia.Și, în ciuda faptului că este supus impozitării vehiculelor, aceasta va fi mai mică, în comparație cu impozitarea unui vehicul care funcționează cu combustibili convenționali, cu aproximativ 22,5%.
Prin urmare, impozitarea la achiziția vehiculului va fi, în acest caz, de 5%, ceea ce corespunde la aproximativ 1219,50 euro, mai puțin în jur de 7030,50 euro în comparație cu un vehicul alimentat cu combustibili convenționali. În cazul în care societatea prezintă o pierdere, această impozitare va fi majorată cu 10%.
| Mașină hibridă cu plug-in | ||||
|---|---|---|---|---|
| Valoarea de achizitie | Valoarea de achiziție acceptată ca cost fiscal | TVA deductibil | Taxe pe vehicul | |
| Profit | Pierderi | |||
| 30.000 € | 24.390,24 € | 5609,76 € | 1219,51 € | 3658,54 € |
Concluzie
După ce și-a confruntat opțiunile, Isaac a verificat următoarele:
| Mașină | TVA deductibil | Cost acceptat fiscal | Impozit de plătit — TA | deducere IRC | Câștig efectiv pe IRC | Efectul fiscal (IRC+TVA) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Motorină | 0 € | 25 000 € | 8250 € | 5.000 € | −3250 € | −3250 € |
| 100% electric | 5609,76 € | 24.390,24 € | 0 € | 4878,05 € | 4878,05 € | 10.487,80 € |
| hibrid plug-in | 5609,76 € | 24.390,24 € | 1219,51 € | 4878,05 € | 3658,54 € | 9268,29 € |
Din punct de vedere fiscal, varianta pentru un autovehicul alimentat cu motorina este clar cea mai putin favorabila.
Combinând efectiv efectul simultan al TVA-ului și IRC, opțiunile hibride plug-in și electrice permit companiei lui Isaac să facă economii semnificative.
Articol disponibil aici.
Impozitarea Automobilelor. În fiecare lună, aici, la Razão Automóvel, există un articol al UWU Solutions despre impozitarea auto. Știrile, schimbările, principalele probleme și toate știrile din jurul acestei teme.
UWU Solutions si-a inceput activitatea in ianuarie 2003, ca o companie prestatoare de servicii de Contabilitate. De-a lungul acestor peste 15 ani de existență, a cunoscut o creștere susținută, bazată pe calitatea înaltă a serviciilor oferite și satisfacția clienților, ceea ce a permis dezvoltarea altor competențe, și anume în domeniile de consultanță și resurse umane într-un proces de afaceri. logica.Externalizarea (BPO).
În prezent, UWU are 16 angajați la serviciu, repartizați în birouri din Lisabona, Caldas da Rainha, Rio Maior și Anvers (Belgia).