Propunerea de Bugetul de Stat 2019 prevede câteva modificări relevante, pe care este important să vă faceți cunoscute. În rezumat, avem următoarele:
• Vehicule cu un preț de achiziție sub 25.000 euro:
o Cota de impozitare până în 2018 = 10%
o Rata de impozitare propusă pentru 2019 = 15%
• Vehicule cu un preț de achiziție egal sau mai mare de 35.000 euro:
o Cota de impozitare până în 2018 = 35%
o Rata de impozitare propusă pentru 2019 = 37,5%
Rata pentru intervalul cuprins între 25.000 EUR și 35.000 EUR este în prezent de 27,5% și nu este de așteptat să se modifice.
Cum să optimizați fiscal flota companiei dvs
Utilizarea personală a vehicululuiEste important de precizat în acest moment că impozitarea autonomă a autovehiculelor nu va fi aplicabilă, dacă s-a semnat un acord scris care presupune impozitarea în IRS, a utilizării personale a unui vehicul. In acest caz, valoarea pe care angajatul trebuie sa o declare in IRS-ul sau va corespunde cu 0,75% din costul de achizitie a vehiculului, inmultit cu numarul de luni de utilizare a acestuia, in fiecare an. În plus, va trebui să luăm în considerare costul asigurărilor sociale.
Să presupunem acum că doriți să analizați ipoteza conform căreia compania dumneavoastră achiziționează un vehicul pentru angajații dumneavoastră, a cărui valoare de cumpărare va fi în jur de 22 000 de euro și, în plus, vă gândiți să cumpărați un vehicul în valoare de 50 000 de euro pentru dvs., ca un administrator.
Ținând cont de ceea ce am spus mai înainte, să analizăm acum următoarele cazuri:
Studiu de caz A1 – vehicul de 22 000 euro
Presupunem ca:
• Vehiculul a fost achizitionat in 2018, cu o Valoare de Cumparare (VA) de 22.000 euro
• Costuri anuale totale estimate (include amortizarea) = 10.600 euro
Deci avem:
Fără acord cu colaboratorul:
• Impozitare Autonomă (TA) (cota 10%) = 1 060 euro
Cu acord cu colaboratorul:
• Suma supusă IRS corespunde produsului de 0,75% din costul de achiziție sau de producție al vehiculului pentru numărul de luni în care este utilizat (presupunem 12) = 1.980 euro
• IRS (presupunând o rată de 28,5%) = 564,30 euro
• SS (Taxa + Reducere) = 688,05 euro
• Deducerea fiscală a taxei SS = 98,75 euro
• Cost fiscal net (1) + (2) – (3) = 1 153,6 euro
Economii de impozite, dacă există un acord:
• Suma = -93,60 euro
In acest caz nu exista nici un avantaj fiscal in a avea un acord!
Studiu de caz A2 – vehicul de 50 000 euro
Presupunem ca:• Vehiculul a fost achiziționat în 2018, cu un VA de 50.000 euro
• Costuri anuale totale estimate (include amortizarea) = 19 170 euro
Deci avem:
Fără acord cu colaboratorul:
• Impozitare Autonomă (TA) (cota de 35%) = 6.709,50 euro
Cu acord cu colaboratorul:
• Suma supusă IRS corespunde produsului de 0,75% din costul de achiziție sau de producție al vehiculului pentru numărul de luni în care este utilizat (presupunem 12) = 4 500 euro
• IRS (presupunând o rată de 28,5%) = 1.282,50 €
• SS (Taxă + Reducere) = 1.563,75 € euro
• Deducerea fiscală a taxei SS = 224,44 euro
• Cost fiscal net (1) + (2) – (3) = 2.621,81 €
Economii de impozite, dacă există un acord:
• Suma = 4.087,69 euro
În acest caz, există clar un avantaj fiscal în a avea un acord!
Bugetul de stat pe anul 2019
Deși aceasta nu este versiunea finală, întrucât această propunere urmând să fie votată în noiembrie, Bugetul de Stat pe 2019 poate aduce modificări la Impozitarea Autonomă pe autovehicule. Aceasta prevede că se majorează cota de impozitare autonomă a taxelor aferente vehiculelor ușoare de pasageri, mărfurilor ușoare, motocicletelor și motocicletelor:
• GO
• VA ≥ 35.000 euro – Impozitare autonomă = 37,5%
Rata intermediară de 27,5% rămâne neschimbată (vehicule cu un cost de achiziție între 25.000 € și 35.000 €)
Tarifele aplicabile vehiculelor de pasageri ușoare hibride plug-in și celor alimentate cu GPL sau GNC nu se modifică.
Se menține și excluderea taxării autonome pentru vehiculele alimentate exclusiv cu energie electrică.
În plus, și ca urmare a noului sistem WLTP de calculare a emisiilor de CO2, este planificată actualizarea tabelelor referitoare la taxa unică pentru vehicule (IUC) și taxa pe vehicul (ISV).
Să vedem, deci, impactul pe care aceste modificări propuse îl pot avea asupra exemplelor de mai sus, având în vedere că nu sunt prevăzute modificări la nivelurile IRS:
Studiu de caz B1 – vehicul 22.000 euro
Presupunem ca:• Vehiculul a fost achizitionat in 2018, cu o Valoare de Cumparare (VA) de 22.000 euro
• Costuri anuale totale estimate (include amortizarea) = 10.600 euro
Deci avem:
Fără acord cu colaboratorul:
• Impozitare Autonomă (cota 15%) = 1 590 euro
Cu acord cu colaboratorul:
• Suma supusă IRS corespunde produsului de 0,75% din costul de achiziție sau de producție al vehiculului pentru numărul de luni în care este utilizat (presupunem 12) = 1.980 euro
• IRS (presupunând o rată de 28,5%) = 564,30 euro
• SS (Taxa + Reducere) = 688,05 euro
• Deducerea fiscală a taxei SS = 98,75 euro
• Cost fiscal net (1) + (2) – (3) = 1 153,6 euro
Economii de impozite, dacă există un acord:
• Suma = 436,40 euro
Adică va exista un avantaj fiscal la încheierea contractului cu angajatul!
Studiu de caz B2 – vehicul de 50 000 euro
Presupunem ca:
• Vehiculul a fost achiziționat în 2018, cu un VA de 50.000 euro
• Costuri anuale totale estimate (include amortizarea) = 19 170 euro
Deci avem:
Fără acord cu colaboratorul:
• Impozitare Autonomă (cota 37,5%) = 7 188,75 euro
Cu acord cu colaboratorul:
• Suma supusă IRS corespunde produsului de 0,75% din costul de achiziție sau de producție al vehiculului pentru numărul de luni în care este utilizat (presupunem 12) = 4 500 euro
• IRS (presupunând o rată de 28,5%) = 1.282,50 €
• SS (Taxa + Reducere) = 1 563,75 euro
• Deducerea fiscală a taxei SS = 224,44 euro
• Cost fiscal net (1) + (2) – (3) = 2.621,81 €
Economii de impozite, dacă există un acord:
• Suma = 4.566,94 € euro
În acest caz, avantajul fiscal de a avea un acord este și mai semnificativ!
Iată câteva sfaturi importante pentru a optimiza managementul fiscal al flotei dumneavoastră. Dacă aveți întrebări, vă rugăm să nu ezitați să ne contactați.
Articol disponibil aici.
Impozitarea Automobilelor. În fiecare lună, aici, la Razão Automóvel, există un articol al UWU Solutions despre impozitarea auto. Știrile, schimbările, principalele probleme și toate știrile din jurul acestei teme.
UWU Solutions si-a inceput activitatea in ianuarie 2003, ca o companie prestatoare de servicii de Contabilitate. De-a lungul acestor peste 15 ani de existență, a cunoscut o creștere susținută, bazată pe calitatea înaltă a serviciilor oferite și satisfacția clienților, ceea ce a permis dezvoltarea altor competențe, și anume în domeniile de consultanță și resurse umane într-un proces de afaceri. logica.Externalizarea (BPO).
În prezent, UWU are 16 angajați la serviciu, repartizați în birouri din Lisabona, Caldas da Rainha, Rio Maior și Anvers (Belgia).