Návrh štátneho rozpočtu na rok 2019 obsahuje niektoré relevantné zmeny, s ktorými je dôležité vás oboznámiť. V súhrne máme nasledovné:
• Vozidlá s obstarávacou cenou do 25 000 eur:
o sadzba dane do roku 2018 = 10 %
o Navrhovaná sadzba dane na rok 2019 = 15 %
• Vozidlá s obstarávacou cenou rovnajúcou sa alebo vyššou ako 35 000 eur:
o sadzba dane do roku 2018 = 35 %
o Navrhovaná sadzba dane na rok 2019 = 37,5 %
Sadzba pre rozsah od 25 000 EUR do 35 000 EUR je v súčasnosti 27,5 % a neočakáva sa jej zmena.
Ako fiškálne optimalizovať vozový park vašej spoločnosti
Osobné použitie vozidlaV súčasnosti je dôležité zdôrazniť, že autonómne zdaňovanie vozidiel sa nebude uplatňovať, ak bola podpísaná písomná dohoda, ktorá zahŕňa zdaňovanie v IRS, o osobnom používaní vozidla. V tomto prípade bude hodnota, ktorú musí zamestnanec deklarovať vo svojom IRS, zodpovedať 0,75 % obstarávacej ceny vozidla vynásobenej počtom mesiacov používania vozidla počas každého roka. Okrem toho budeme musieť zvážiť náklady na sociálne zabezpečenie.
Predpokladajme teraz, že chcete analyzovať hypotézu, že vaša spoločnosť získa pre vašich zamestnancov vozidlo, ktorého obstarávacia hodnota sa bude pohybovať okolo 22 000 eur a navyše uvažujete o kúpe vozidla v hodnote 50 000 eur pre vás, ako manažér.
Berúc do úvahy to, čo sme povedali predtým, analyzujme teraz nasledujúce prípady:
Prípadová štúdia A1 – vozidlo za 22 000 eur
Predpokladáme, že:
• Vozidlo bolo kúpené v roku 2018 v kúpnej hodnote (VA) 22 000 eur.
• Odhadované celkové ročné poplatky (vrátane amortizácie) = 10 600 eur
Takže máme:
Bez dohody so spolupracovníkom:
• Autonómne zdanenie (TA) (10 % sadzba) = 1 060 eur
Po dohode so spolupracovníkom:
• Suma podliehajúca IRS zodpovedá súčinu 0,75 % z obstarávacej alebo výrobnej ceny vozidla za počet mesiacov používania (predpokladáme 12) = 1 980 eur
• IRS (za predpokladu sadzby 28,5 %) = 564,30 eur
• SS (Poplatok + Zľava) = 688,05 eur
• Daňový odpočet poplatku za RZ = 98,75 eur
• Čistý daňový náklad (1) + (2) – (3) = 1 153,6 eur
Daňové úspory, ak existuje dohoda:
• Suma = -93,60 eur
V tomto prípade neexistuje žiadna daňová výhoda uzavretia zmluvy!
Prípadová štúdia A2 – vozidlo za 50 000 eur
Predpokladáme, že:• Vozidlo bolo kúpené v roku 2018, s VA 50 000 eur
• Odhadované celkové ročné poplatky (vrátane amortizácie) = 19 170 eur
Takže máme:
Bez dohody so spolupracovníkom:
• Autonómne zdanenie (TA) (35 % sadzba) = 6 709,50 eur
Po dohode so spolupracovníkom:
• Suma podliehajúca IRS zodpovedá súčinu 0,75 % z obstarávacej alebo výrobnej ceny vozidla za počet mesiacov používania (predpokladáme 12) = 4 500 eur
• IRS (za predpokladu sadzby 28,5 %) = 1 282,50 EUR
• RZ (Poplatok + Zľava) = 1 563,75 EUR
• Daňový odpočet poplatku za RZ = 224,44 eur
• Čistý daňový náklad (1) + (2) – (3) = 2 621,81 €
Daňové úspory, ak existuje dohoda:
• Suma = 4 087,69 eur
V tomto prípade ide jednoznačne o daňovú výhodu uzavretia dohody!
Štátny rozpočet na rok 2019
Aj keď nejde o konečnú verziu, keďže o tomto návrhu sa bude hlasovať v novembri, štátny rozpočet na rok 2019 môže priniesť zmeny v autonómnom zdaňovaní vozidiel. To stanovuje, že sadzba autonómnej dane na poplatky súvisiace s ľahkými osobnými vozidlami, ľahkým tovarom, motocyklami a motocyklami sa zvyšuje:
• CHOĎ
• VA ≥ 35 000 eur – autonómne zdanenie = 37,5 %
Medzisadzba 27,5 % zostáva nezmenená (vozidlá s obstarávacou cenou od 25 000 EUR do 35 000 EUR)
Sadzby platné pre plug-in hybridné ľahké osobné vozidlá a vozidlá poháňané LPG alebo CNG sa nemenia.
Zachováva sa aj vylúčenie autonómneho zdaňovania vozidiel poháňaných výlučne elektrinou.
Okrem toho, ako výsledok nového systému WLTP na výpočet emisií CO2, sa plánuje aktualizácia tabuliek týkajúcich sa dane z jedného vozidla (IUC) a dane z vozidla (ISV).
Pozrime sa teda, aký vplyv môžu mať tieto navrhované zmeny na vyššie uvedené príklady, keďže sa nepredpokladajú žiadne zmeny úrovní IRS:
Prípadová štúdia B1 – vozidlo za 22 000 eur
Predpokladáme, že:• Vozidlo bolo kúpené v roku 2018 v kúpnej hodnote (VA) 22 000 eur.
• Odhadované celkové ročné poplatky (vrátane amortizácie) = 10 600 eur
Takže máme:
Bez dohody so spolupracovníkom:
• Autonómne zdanenie (15 % sadzba) = 1 590 eur
Po dohode so spolupracovníkom:
• Suma podliehajúca IRS zodpovedá súčinu 0,75 % z obstarávacej alebo výrobnej ceny vozidla za počet mesiacov používania (predpokladáme 12) = 1 980 eur
• IRS (za predpokladu sadzby 28,5 %) = 564,30 eur
• SS (Poplatok + Zľava) = 688,05 eur
• Daňový odpočet poplatku za RZ = 98,75 eur
• Čistý daňový náklad (1) + (2) – (3) = 1 153,6 eur
Daňové úspory, ak existuje dohoda:
• Suma = 436,40 eur
To znamená, že pri uzatvorení dohody so zamestnancom vznikne daňové zvýhodnenie!
Prípadová štúdia B2 – vozidlo za 50 000 eur
Predpokladáme, že:
• Vozidlo bolo kúpené v roku 2018, s VA 50 000 eur
• Odhadované celkové ročné poplatky (vrátane amortizácie) = 19 170 eur
Takže máme:
Bez dohody so spolupracovníkom:
• Autonómne zdanenie (sadzba 37,5 %) = 7 188,75 eur
Po dohode so spolupracovníkom:
• Suma podliehajúca IRS zodpovedá súčinu 0,75 % z obstarávacej alebo výrobnej ceny vozidla za počet mesiacov používania (predpokladáme 12) = 4 500 eur
• IRS (za predpokladu sadzby 28,5 %) = 1 282,50 EUR
• SS (Poplatok + Zľava) = 1 563,75 eur
• Daňový odpočet poplatku za RZ = 224,44 eur
• Čistý daňový náklad (1) + (2) – (3) = 2 621,81 €
Daňové úspory, ak existuje dohoda:
• Suma = 4 566,94 eura
V tomto prípade je daňová výhoda uzavretia dohody ešte výraznejšia!
Tu je niekoľko dôležitých tipov na optimalizáciu fiškálneho riadenia vášho vozového parku. Ak máte akékoľvek otázky, neváhajte nás kontaktovať.
Článok dostupný tu.
Zdaňovanie automobilov. Každý mesiac tu v Razão Automóvel vychádza článok od UWU Solutions o zdaňovaní automobilov. Novinky, zmeny, hlavné problémy a všetky novinky okolo tejto témy.
UWU Solutions začala svoju činnosť v januári 2003 ako spoločnosť poskytujúca účtovnícke služby. Za týchto viac ako 15 rokov existencie zaznamenáva trvalý rast, založený na vysokej kvalite poskytovaných služieb a spokojnosti zákazníkov, čo umožnilo rozvoj ďalších zručností najmä v oblasti poradenstva a ľudských zdrojov v obchodnom procese. outsourcing (BPO).
V súčasnosti má UWU k dispozícii 16 zamestnancov, ktorí sú rozmiestnení v pobočkách v Lisabone, Caldas da Rainha, Rio Maior a Antverpách (Belgicko).