Predlog državnega proračuna za leto 2019 predvideva nekatere pomembne spremembe, o katerih je pomembno, da vas obvestimo. Če povzamemo, imamo naslednje:
• Vozila z nabavno ceno pod 25.000 eur:
o Davčna stopnja do leta 2018 = 10 %
o Predlagana davčna stopnja za leto 2019 = 15 %
• Vozila, katerih nabavna cena je enaka ali višja od 35.000 evrov:
o Obdavčitvena stopnja do leta 2018 = 35 %
o Predlagana davčna stopnja za leto 2019 = 37,5 %
Stopnja za razpon med 25.000 in 35.000 evri trenutno znaša 27,5 % in se po pričakovanjih ne bo spremenila.
Kako fiskalno optimizirati vozni park vašega podjetja
Osebna uporaba vozilaV tem trenutku je pomembno poudariti, da avtonomna obdavčitev vozil ne bo veljala, če bo podpisana pisna pogodba, ki pomeni obdavčitev v IRS osebne uporabe vozila. V tem primeru bo vrednost, ki jo mora zaposleni prijaviti v svoji IRS, ustrezala 0,75 % stroškov nakupa vozila, pomnoženega s številom mesecev uporabe istega, v vsakem letu. Poleg tega bomo morali upoštevati stroške socialne varnosti.
Recimo, da želite analizirati hipotezo, da vaše podjetje pridobi vozilo za vaše zaposlene, katerega nabavna vrednost bo okoli 22.000 evrov, poleg tega pa razmišljate tudi o nakupu vozila v vrednosti 50.000 evrov za vas kot upravitelj.
Glede na to, kar smo rekli prej, analizirajmo naslednje primere:
Študija primera A1 – 22 000 evrov vozilo
Predvidevamo, da:
• Vozilo je bilo kupljeno leta 2018, z nabavno vrednostjo (VA) 22.000 eur
• Ocenjeni skupni letni stroški (vključno z amortizacijo) = 10.600 evrov
Torej imamo:
Brez dogovora s sodelavcem:
• Avtonomna obdavčitev (TA) (10-odstotna stopnja) = 1 060 evrov
Po dogovoru s sodelavcem:
• Znesek, ki je predmet davčne uprave, ustreza zmnožku 0,75 % nabavnih ali proizvodnih stroškov vozila za število mesecev uporabe (predvidevamo 12) = 1.980 eur
• IRS (ob predpostavki 28,5 %) = 564,30 evra
• SS (zaračunavanje + popust) = 688,05 eur
• Davčni odbitek dajatve SS = 98,75 eur
• Neto stroški davka (1) + (2) – (3) = 1 153,6 evra
Davčni prihranki, če obstaja dogovor:
• Znesek = -93,60 eur
V tem primeru sklenitev pogodbe ni davčne ugodnosti!
Študija primera A2 – vozilo 50 000 evrov
Predvidevamo, da:• Vozilo je bilo kupljeno leta 2018, z VA 50.000 eur
• Ocenjeni skupni letni stroški (vključno z amortizacijo) = 19 170 evrov
Torej imamo:
Brez dogovora s sodelavcem:
• Avtonomna obdavčitev (TA) (35-odstotna stopnja) = 6.709,50 EUR
Po dogovoru s sodelavcem:
• Znesek, ki je predmet davčne davčne uprave, ustreza zmnožku 0,75 % nabavnih ali proizvodnih stroškov vozila za število mesecev, v katerem se uporablja (predvidevamo 12) = 4 500 eur
• IRS (ob predpostavki 28,5 %) = 1.282,50 €
• SS (Doplačilo + Popust) = 1.563,75 €
• Davčni odbitek dajatve SS = 224,44 evra
• Čisti strošek davka (1) + (2) – (3) = 2.621,81 €
Davčni prihranki, če obstaja dogovor:
• Znesek = 4.087,69 eur
V tem primeru je očitno davčna ugodnost sklenitve sporazuma!
Državni proračun za leto 2019
Čeprav to ni dokončna različica, saj bo o tem predlogu izglasovano novembra, lahko državni proračun za leto 2019 prinese spremembe v avtonomni obdavčitvi vozil. To določa, da se avtonomna davčna stopnja za dajatve v zvezi z lahkimi osebnimi vozili, lahkim blagom, motornimi kolesi in motornimi kolesi poveča:
• POJDI
• VA ≥ 35.000 evrov – avtonomna obdavčitev = 37,5 %
Vmesna stopnja 27,5 % ostaja nespremenjena (vozila s stroški nakupa med 25.000 in 35.000 €)
Cene, ki veljajo za priključna hibridna lahka osebna vozila in vozila s pogonom na LPG ali CNG, se ne spreminjajo.
Ohrani se tudi izključitev avtonomne obdavčitve vozil, ki se poganjajo izključno na elektriko.
Poleg tega je zaradi novega sistema WLTP za izračun emisij CO2 predvidena posodobitev tabel, ki se nanašajo na enotni davek na vozila (IUC) in davek na vozila (ISV).
Poglejmo si torej vpliv, ki bi ga lahko imele te predlagane spremembe na zgornje primere, glede na to, da ni predvidenih sprememb ravni davčne uprave:
Študija primera B1 – 22.000 evrov vozilo
Predvidevamo, da:• Vozilo je bilo kupljeno leta 2018, z nabavno vrednostjo (VA) 22.000 eur
• Ocenjeni skupni letni stroški (vključno z amortizacijo) = 10.600 evrov
Torej imamo:
Brez dogovora s sodelavcem:
• Avtonomna obdavčitev (15-odstotna stopnja) = 1 590 eur
Po dogovoru s sodelavcem:
• Znesek, ki je predmet davčne uprave, ustreza zmnožku 0,75 % nabavnih ali proizvodnih stroškov vozila za število mesecev uporabe (predvidevamo 12) = 1.980 eur
• IRS (ob predpostavki 28,5 %) = 564,30 evra
• SS (zaračunavanje + popust) = 688,05 eur
• Davčni odbitek dajatve SS = 98,75 eur
• Neto stroški davka (1) + (2) – (3) = 1 153,6 evra
Davčni prihranki, če obstaja dogovor:
• Znesek = 436,40 eur
Se pravi, da bo pri sklenitvi pogodbe z delavcem davčna ugodnost!
Študija primera B2 – vozilo 50 000 evrov
Predvidevamo, da:
• Vozilo je bilo kupljeno leta 2018, z VA 50.000 eur
• Ocenjeni skupni letni stroški (vključno z amortizacijo) = 19 170 evrov
Torej imamo:
Brez dogovora s sodelavcem:
• Avtonomna obdavčitev (37,5-odstotna stopnja) = 7 188,75 evrov
Po dogovoru s sodelavcem:
• Znesek, ki je predmet davčne davčne uprave, ustreza zmnožku 0,75 % nabavnih ali proizvodnih stroškov vozila za število mesecev, v katerem se uporablja (predvidevamo 12) = 4 500 eur
• IRS (ob predpostavki 28,5 %) = 1.282,50 €
• SS (zaračunavanje + popust) = 1 563,75 evra
• Davčni odbitek dajatve SS = 224,44 evra
• Čisti strošek davka (1) + (2) – (3) = 2.621,81 €
Davčni prihranki, če obstaja dogovor:
• Znesek = 4.566,94 €
V tem primeru je davčna ugodnost sklenitve dogovora še pomembnejša!
Tukaj je nekaj pomembnih nasvetov za optimizacijo fiskalnega upravljanja vaše flote. Če imate kakršna koli vprašanja, nas kontaktirajte.
Članek je na voljo tukaj.
Obdavčitev avtomobilov. Vsak mesec je tukaj na Razão Automóvel članek UWU Solutions o obdavčitvi avtomobilov. Novice, spremembe, glavna vprašanja in vse novice na to temo.
UWU Solutions je začel svojo dejavnost januarja 2003 kot podjetje za računovodske storitve. V teh več kot 15 letih obstoja doživlja trajno rast, ki temelji na visoki kakovosti opravljenih storitev in zadovoljstvu strank, kar je omogočilo razvoj drugih veščin, in sicer na področju svetovanja in kadrov v poslovnem procesu. logika Zunanje izvajanje (BPO).
Trenutno ima UWU 16 zaposlenih v svojih pisarnah v Lizboni, Caldas da Rainha, Rio Maior in Antwerpen (Belgija).