Предлогом Државног буџета за 2019. годину предвиђене су неке релевантне измене о којима је важно да вас обавестимо. Укратко, имамо следеће:
• Возила чија је набавна цена испод 25.000 евра:
о Пореска стопа до 2018. = 10%
о Предложена пореска стопа за 2019. = 15%
• Возила чија је набавна цена једнака или већа од 35.000 евра:
о Стопа опорезивања до 2018. = 35%
о Предложена пореска стопа за 2019. = 37,5%
Стопа за распон између 25.000 и 35.000 евра тренутно износи 27,5% и не очекује се промена.
Како да фискално оптимизујете возни парк ваше компаније
Лична употреба возилаВажно је у овом тренутку истаћи да аутономно опорезивање возила неће бити примењиво, ако је потписан писмени уговор који подразумева опорезивање у Порезној управи, личне употребе возила. У овом случају, вредност коју запослени мора да пријави у својој пореској управи одговараће 0,75% цене набавке возила, помножено са бројем месеци коришћења истог, током сваке године. Поред тога, мораћемо да размотримо трошкове социјалног осигурања.
Претпоставимо сада да желите да анализирате хипотезу да ваша компанија набавља возило за ваше запослене, чија ће набавна вредност бити око 22.000 евра, а уз то размишљате и о куповини возила од 50.000 евра за вас, као менаџер.
Имајући у виду оно што смо раније рекли, хајде да сада анализирамо следеће случајеве:
Студија случаја А1 – возило од 22 000 евра
Претпостављамо да:
• Возило је купљено 2018. године, са набавном вредношћу (ВА) од 22.000 евра
• Процењени укупни годишњи трошкови (укључујући амортизацију) = 10.600 евра
Дакле, имамо:
Без договора са сарадником:
• Аутономно опорезивање (ТА) (стопа од 10%) = 1 060 евра
Уз договор са сарадником:
• Износ који подлеже пореској обавези одговара производу од 0,75% набавне или производне цене возила за број месеци коришћења (претпостављамо 12) = 1.980 евра
• ИРС (под претпоставком стопе од 28,5%) = 564,30 евра
• СС (доплата + попуст) = 688,05 евра
• Порески одбитак накнаде за СС = 98,75 евра
• Нето трошак пореза (1) + (2) – (3) = 1 153,6 евра
Пореска уштеда, ако постоји договор:
• Износ = -93,60 евра
У овом случају нема пореске олакшице у склапању уговора!
Студија случаја А2 – возило од 50 000 евра
Претпостављамо да:• Возило је купљено 2018. године, са ВА од 50.000 евра
• Процењени укупни годишњи трошкови (укључујући амортизацију) = 19 170 евра
Дакле, имамо:
Без договора са сарадником:
• Аутономно опорезивање (ТА) (стопа од 35%) = 6.709,50 евра
Уз договор са сарадником:
• Износ који подлеже пореској управи одговара производу од 0,75% набавне или производне цене возила за број месеци које се користи (претпостављамо 12) = 4 500 евра
• ИРС (под претпоставком стопе од 28,5%) = 1.282,50 €
• СС (наплата + попуст) = 1.563,75 евра
• Порески одбитак накнаде за СС = 224,44 евра
• Нето трошак пореза (1) + (2) – (3) = 2.621,81 €
Пореска уштеда, ако постоји договор:
• Износ = 4.087,69 евра
У овом случају, очигледно постоји пореска предност у склапању споразума!
Државни буџет за 2019. годину
Иако ово није коначна верзија, пошто ће се о овом предлогу гласати у новембру, Државни буџет за 2019. годину може донети измене Аутономног опорезивања возила. Овим је предвиђено да се аутономна пореска стопа на накнаде које се односе на лака путничка возила, лаку робу, мотоцикле и мотоцикле повећава:
• ГО
• ВА ≥ 35.000 евра – Аутономно опорезивање = 37,5%
Средња стопа од 27,5% остаје непромењена (возила чија је цена набавке између 25.000 и 35.000 евра)
Цене које се примењују на плуг-ин хибридна лака путничка возила и возила на ТНГ или ЦНГ се не мењају.
Задржава се и искључење аутономног опорезивања за возила на искључиво електричну енергију.
Додатно, као резултат новог ВЛТП система за израчунавање емисије ЦО2, планирано је ажурирање табела које се односе на јединствени порез на возила (ИУЦ) и порез на возила (ИСВ).
Хајде да видимо, дакле, утицај који ове предложене промене могу имати на примере изнад, с обзиром на то да нису предвиђене никакве промене на нивоима пореске управе:
Студија случаја Б1 – возило од 22.000 евра
Претпостављамо да:• Возило је купљено 2018. године, са набавном вредношћу (ВА) од 22.000 евра
• Процењени укупни годишњи трошкови (укључујући амортизацију) = 10.600 евра
Дакле, имамо:
Без договора са сарадником:
• Аутономно опорезивање (стопа од 15%) = 1 590 евра
Уз договор са сарадником:
• Износ који подлеже пореској обавези одговара производу од 0,75% набавне или производне цене возила за број месеци коришћења (претпостављамо 12) = 1.980 евра
• ИРС (под претпоставком стопе од 28,5%) = 564,30 евра
• СС (доплата + попуст) = 688,05 евра
• Порески одбитак накнаде за СС = 98,75 евра
• Нето трошак пореза (1) + (2) – (3) = 1 153,6 евра
Пореска уштеда, ако постоји договор:
• Износ = 436,40 евра
Односно, постојаће пореска предност при склапању уговора са запосленим!
Студија случаја Б2 – возило од 50 000 евра
Претпостављамо да:
• Возило је купљено 2018. године, са ВА од 50.000 евра
• Процењени укупни годишњи трошкови (укључујући амортизацију) = 19 170 евра
Дакле, имамо:
Без договора са сарадником:
• Аутономно опорезивање (стопа 37,5%) = 7 188,75 евра
Уз договор са сарадником:
• Износ који подлеже пореској управи одговара производу од 0,75% набавне или производне цене возила за број месеци које се користи (претпостављамо 12) = 4 500 евра
• ИРС (под претпоставком стопе од 28,5%) = 1.282,50 €
• СС (наплата + попуст) = 1 563,75 евра
• Порески одбитак накнаде за СС = 224,44 евра
• Нето трошак пореза (1) + (2) – (3) = 2.621,81 €
Пореска уштеда, ако постоји договор:
• Износ = 4.566,94 евра
У овом случају, пореска предност постојања споразума је још значајнија!
Ево неколико важних савета за оптимизацију фискалног управљања вашом флотом. Ако имате било каквих питања, не устручавајте се да нас контактирате.
Чланак доступан овде.
Опорезивање аутомобила. Сваког месеца, овде у Разао Аутомовел-у, постоји чланак УВУ Солутионс о опорезивању аутомобила. Вести, промене, главна питања и све вести око ове теме.
УВУ Солутионс је започео своју делатност у јануару 2003. године, као компанија која пружа рачуноводствене услуге. Током ових више од 15 година постојања, доживљава континуирани раст, заснован на високом квалитету пружених услуга и задовољству корисника, што је омогућило развој и других вештина, и то у областима консалтинга и људских ресурса у пословном процесу. логика Оутсоурцинг (БПО).
Тренутно, УВУ има 16 запослених на услузи, распоређених по канцеларијама у Лисабону, Калдас да Раињи, Рио Мајору и Антверпену (Белгија).