Пропозиція до Державного бюджету на 2019 рік передбачає деякі відповідні зміни, про які важливо повідомити. Підсумовуючи, маємо наступне:
• Транспортні засоби з вартістю нижче 25 000 євро:
o Ставка податку до 2018 р. = 10%
o Пропонована ставка податку на 2019 рік = 15%
• Транспортні засоби з ціною покупки, що дорівнює або перевищує 35 000 євро:
o Ставка оподаткування до 2018 р. = 35%
o Пропонована ставка податку на 2019 рік = 37,5%
Ставка для діапазону від 25 000 євро до 35 000 євро наразі становить 27,5% і не очікується змін.
Як фіскально оптимізувати автопарк вашої компанії
Особисте користування транспортним засобомНаразі важливо зазначити, що автономне оподаткування транспортних засобів не застосовуватиметься, якщо буде підписано письмову угоду, яка передбачає оподаткування в IRS особисте користування транспортним засобом. У цьому випадку вартість, яку працівник повинен задекларувати в податковій службі, відповідатиме 0,75% вартості придбання транспортного засобу, помноженої на кількість місяців користування ним протягом кожного року. Крім того, нам доведеться враховувати витрати на соціальне страхування.
Припустимо, що ви хочете проаналізувати гіпотезу, що ваша компанія придбає транспортний засіб для ваших співробітників, вартість якого становитиме близько 22 000 євро, і, крім того, ви також розглядаєте можливість придбання транспортного засобу вартістю 50 000 євро для вас, як менеджер.
Беручи до уваги те, що ми говорили раніше, давайте тепер проаналізуємо такі випадки:
Кейс А1 – автомобіль вартістю 22 000 євро
Ми припускаємо, що:
• Транспортний засіб було придбано в 2018 році з вартістю покупки (VA) 22 000 євро
• Розрахункові загальні річні витрати (включаючи амортизацію) = 10 600 євро
Отже, маємо:
Без узгодження з співавтором:
• Автономне оподаткування (TA) (ставка 10%) = 1 060 євро
За домовленістю з співавтором:
• Сума, що підлягає сплаті IRS, відповідає добутку 0,75% вартості придбання або виробництва автомобіля за кількість місяців його використання (ми припускаємо 12) = 1980 євро
• IRS (за умови ставки 28,5%) = 564,30 євро
• SS (Charge + Discount) = 688,05 євро
• Податкове вирахування збору з ЄСВ = 98,75 євро
• Чиста податкова вартість (1) + (2) – (3) = 1 153,6 євро
Податкова економія, якщо є домовленість:
• Сума = -93,60 євро
У цьому випадку немає податкової переваги в укладенні договору!
Дослідження прикладу A2 – автомобіль вартістю 50 000 євро
Ми припускаємо, що:• Транспортний засіб було придбано в 2018 році, вартість якого становить 50 000 євро
• Розрахункові загальні річні витрати (включаючи амортизацію) = 19 170 євро
Отже, маємо:
Без узгодження з співавтором:
• Автономне оподаткування (TA) (ставка 35%) = 6709,50 євро
За домовленістю з співавтором:
• Сума, що підлягає сплаті IRS, відповідає добутку 0,75% вартості придбання або виробництва автомобіля за кількість місяців його використання (ми припускаємо, що 12) = 4 500 євро
• IRS (за умови ставки 28,5%) = 1282,50 євро
• SS (плата + знижка) = 1563,75 євро
• Податкове вирахування збору з ЄСВ = 224,44 євро
• Чиста податкова вартість (1) + (2) – (3) = 2 621,81 євро
Податкова економія, якщо є домовленість:
• Сума = 4 087,69 євро
У цьому випадку є очевидна податкова перевага в укладенні угоди!
Державний бюджет на 2019 рік
Хоча це не остаточна версія, оскільки ця пропозиція буде голосуватися в листопаді, до Держбюджету на 2019 рік можуть внести зміни до автономного оподаткування транспортних засобів. Це передбачає збільшення автономної ставки податку на збори, пов’язані з легкими пасажирськими транспортними засобами, легкими вантажами, мотоциклами та мотоциклами:
• ІДИ
• VA ≥ 35 000 євро – автономне оподаткування = 37,5%
Проміжна ставка 27,5% залишається незмінною (автомобілі з вартістю від 25 000 до 35 000 євро)
Тарифи, що застосовуються до гібридних легких пасажирських транспортних засобів із підзарядкою та тих, що працюють на LPG або CNG, не змінюються.
Також зберігається виключення автономного оподаткування транспортних засобів, що працюють виключно на електриці.
Крім того, в результаті нової системи WLTP для розрахунку викидів CO2, планується оновити таблиці, що стосуються єдиного податку на транспортні засоби (IUC) та транспортного податку (ISV).
Давайте подивимося, який вплив ці запропоновані зміни можуть мати на наведені вище приклади, враховуючи, що жодних змін у рівнях IRS не передбачається:
Приклад B1 – автомобіль вартістю 22 000 євро
Ми припускаємо, що:• Транспортний засіб було придбано в 2018 році з вартістю покупки (VA) 22 000 євро
• Розрахункові загальні річні витрати (включаючи амортизацію) = 10 600 євро
Отже, маємо:
Без узгодження з співавтором:
• Автономне оподаткування (ставка 15%) = 1 590 євро
За домовленістю з співавтором:
• Сума, що підлягає сплаті IRS, відповідає добутку 0,75% вартості придбання або виробництва автомобіля за кількість місяців його використання (ми припускаємо 12) = 1980 євро
• IRS (за умови ставки 28,5%) = 564,30 євро
• SS (Charge + Discount) = 688,05 євро
• Податкове вирахування збору з ЄСВ = 98,75 євро
• Чиста податкова вартість (1) + (2) – (3) = 1 153,6 євро
Податкова економія, якщо є домовленість:
• Сума = 436,40 євро
Тобто при укладанні договору з працівником буде податкова пільга!
Приклад B2 – автомобіль вартістю 50 000 євро
Ми припускаємо, що:
• Транспортний засіб було придбано в 2018 році, вартість якого становить 50 000 євро
• Розрахункові загальні річні витрати (включаючи амортизацію) = 19 170 євро
Отже, маємо:
Без узгодження з співавтором:
• Автономне оподаткування (ставка 37,5%) = 7 188,75 євро
За домовленістю з співавтором:
• Сума, що підлягає сплаті IRS, відповідає добутку 0,75% вартості придбання або виробництва автомобіля за кількість місяців його використання (ми припускаємо, що 12) = 4 500 євро
• IRS (за умови ставки 28,5%) = 1282,50 євро
• SS (Charge + Discount) = 1 563,75 євро
• Податкове вирахування збору з ЄСВ = 224,44 євро
• Чиста податкова вартість (1) + (2) – (3) = 2 621,81 євро
Податкова економія, якщо є домовленість:
• Сума = 4 566,94 євро
У цьому випадку податкова перевага від наявності угоди є ще більшою!
Ось кілька важливих порад щодо оптимізації фіскального управління вашим автопарком. Якщо у вас виникли запитання, не соромтеся звертатися до нас.
Стаття доступна тут.
Оподаткування автомобілів. Щомісяця тут, у Razão Automóvel, з’являється стаття UWU Solutions про оподаткування автомобілів. Новини, зміни, основні проблеми та всі новини на цю тему.
UWU Solutions розпочала свою діяльність у січні 2003 року як компанія, що надає бухгалтерські послуги. За ці понад 15 років існування компанія переживала стабільне зростання, засноване на високій якості наданих послуг та задоволеності клієнтів, що дозволило розвинути інші навички, а саме в сферах консалтингу та людських ресурсів у бізнес-процесі. логіка Аутсорсинг (BPO).
Наразі UWU налічує 16 співробітників, які розташовані в офісах у Лісабоні, Кальдас-да-Райнья, Ріу-Майор та Антверпені (Бельгія).