Isaac es el gerente de la empresa Resolvemais, Lda. Y, en el desarrollo de su actividad profesional, tiene la necesidad constante de utilizar un medio de transporte para desplazarse hasta sus clientes.
Para ello, Isaac optó por adquirir un vehículo ligero de pasajeros y, de acuerdo con las condiciones de su empresa, fijó el límite de compra del mismo en 30.000 euros.
Así, en un ámbito comparativo, veamos las ganancias que se obtienen al elegir un vehículo propulsado exclusivamente por energía eléctrica frente a los vehículos híbridos y los propulsados por combustibles convencionales.
Admitamos el valor fijo de 30 mil euros y consideremos como opciones:
- Un vehículo propulsado por diesel;
- Uno alimentado exclusivamente por electricidad; y
- Un coche híbrido enchufable.
Vehículo de motor diesel
Si Isaac opta por un vehículo que funcione con diésel, solo podrá considerar como gasto fiscal el valor de 25 mil euros, “perdiendo” de esta forma la deducción de 5000 euros y no se podrá deducir, a nivel impositivo, ningún importe relacionado con el IVA.En cuanto a los impuestos autonómicos sobre el vehículo, estará sujeto a una tasa del 27,5%, si arroja algún beneficio, es decir, tendrá que pagar alrededor de 8.250 euros referidos a impuestos. Si tu empresa presenta una pérdida, este impuesto se incrementará en un 10%, y tendrás que pagar alrededor de 11.250 euros.
| Coche diesel | ||||
|---|---|---|---|---|
| Valor de adquisición | Valor de adquisición aceptado como coste fiscal | IVA deducible | Impuestos sobre el vehículo | |
| Lucro | Pérdida | |||
| 30 000 € | 25 000 € | 0 € | 8250 € | 11 250 € |
Vehículo alimentado exclusivamente por electricidad.
Alternativamente, si Isaac elige un vehículo que funciona únicamente con electricidad, por la misma cantidad, puede considerar el costo total de adquisición en la contabilidad de su empresa.
Podrás deducir el valor total del IVA del vehículo y no tendrás que pagar ningún impuesto por la compra del vehículo, independientemente de los resultados de tu empresa.
| Vehículo 100% eléctrico | ||||
|---|---|---|---|---|
| Valor de adquisición | Valor de adquisición aceptado como coste fiscal | IVA deducible | Impuestos sobre el vehículo | |
| Lucro | Pérdida | |||
| 30 000 € | 24.390,24 € | € 5609,76 | 0 € | 0 € |
Coche híbrido enchufable
Por último, Isaac también tiene la opción de optar por un vehículo híbrido enchufable en el que, manteniendo el mismo precio de compra, puedes considerar como coste la totalidad del precio de compra del vehículo descontado del valor del IVA, ya que tienes la posibilidad de descontar IVA desde la compra del mismo.Y, a pesar de estar sujeto a la tributación de los vehículos, esta será menor, en comparación con la tributación de un vehículo que funciona con combustibles convencionales, en alrededor de un 22,5%.
Por tanto, la imposición sobre la adquisición del vehículo será, en este caso, del 5%, lo que corresponde a unos 1219,50 euros, menos en torno a los 7030,50 euros si se compara con un vehículo propulsado por combustibles convencionales. Si la empresa presenta una pérdida, esta tributación se incrementará en un 10%.
| Coche híbrido enchufable | ||||
|---|---|---|---|---|
| Valor de adquisición | Valor de adquisición aceptado como coste fiscal | IVA deducible | Impuestos sobre el vehículo | |
| Lucro | Pérdida | |||
| 30 000 € | 24.390,24 € | € 5609,76 | € 1219,51 | 3658,54 € |
Conclusión
Después de confrontar sus opciones, Isaac verificó lo siguiente:
| Carro | IVA deducible | Costo aceptado fiscalmente | Impuesto a pagar - TA | Deducción de IRC | Ganancia efectiva en IRC | Efecto fiscal (IRC + IVA) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Diesel | 0 € | 25 000 € | 8250 € | 5.000 € | −3250 € | −3250 € |
| 100% electrico | € 5609,76 | 24.390,24 € | 0 € | 4878,05 € | 4878,05 € | € 10.487,80 |
| híbrido enchufable | € 5609,76 | 24.390,24 € | € 1219,51 | 4878,05 € | 3658,54 € | € 9268,29 |
Desde un punto de vista fiscal, la opción por un vehículo diesel es claramente la menos favorable.
Combinando eficazmente el efecto simultáneo del IVA y el IRC, las opciones eléctricas e híbridas enchufables permiten a la empresa de Isaac realizar ahorros significativos.
Artículo disponible aquí.
Fiscalidad del automóvil. Todos los meses, aquí en Razão Automóvel, hay un artículo de UWU Solutions sobre impuestos a los automóviles. Las novedades, los cambios, los principales temas y todas las novedades en torno a esta temática.
UWU Solutions inició su actividad en enero de 2003, como empresa proveedora de servicios contables. A lo largo de estos más de 15 años de existencia, ha venido experimentando un crecimiento sostenido, basado en la alta calidad de los servicios prestados y la satisfacción del cliente, lo que ha permitido el desarrollo de otras competencias, concretamente en las áreas de Consultoría y Recursos Humanos en un Proceso de Negocio. lógica. Outsourcing (BPO).
Actualmente, la UWU tiene 16 empleados a su servicio, repartidos en oficinas en Lisboa, Caldas da Rainha, Rio Maior y Amberes (Bélgica).