La propuesta de Presupuesto del Estado de 2019 prevé algunos cambios relevantes, que es importante que le comuniquemos. En resumen, tenemos lo siguiente:
• Vehículos con precio de compra inferior a 25.000 euros:
o Tasa de impuestos hasta 2018 = 10%
o Tasa de impuesto propuesta para 2019 = 15%
• Vehículos con precio de compra igual o superior a 35.000 euros:
o Tasa de impuestos hasta 2018 = 35%
o Tasa de impuesto propuesta para 2019 = 37,5%
La tasa para el rango entre € 25,000 y € 35,000 es actualmente del 27.5% y no se espera que cambie.
Cómo optimizar fiscalmente la flota de su empresa
Uso personal del vehículoEs importante señalar en este momento que la tributación autónoma sobre los vehículos no será de aplicación, si se ha firmado un acuerdo escrito que implique la tributación en el IRS, del uso personal de un vehículo. En este caso, el valor que el empleado deberá declarar en su IRS corresponderá al 0,75% del costo de adquisición del vehículo, multiplicado por la cantidad de meses de uso del mismo, durante cada año. Además, tendremos que considerar el costo del Seguro Social.
Supongamos ahora que quieres analizar la hipótesis de que tu empresa adquiere un vehículo para tus empleados, cuyo valor de compra rondará los 22.000 euros y, además, también estás pensando en adquirir un vehículo por valor de 50.000 euros para ti, como gerente.
Teniendo en cuenta lo dicho antes, analicemos ahora los siguientes casos:
Caso de estudio A1 - Vehículo de 22 000 euros
Asumimos que:
• El vehículo fue adquirido en 2018, con un Valor de Compra (VA) de 22.000 euros
• Cargos anuales totales estimados (incluye amortización) = 10.600 euros
Entonces tenemos:
Sin acuerdo con el colaborador:
• Tributación Autonómica (TA) (tipo del 10%) = 1060 euros
Con acuerdo con el colaborador:
• Monto sujeto a IRS corresponde al producto del 0,75% del coste de adquisición o producción del vehículo por el número de meses de uso (asumimos 12) = 1.980 euros
• IRS (asumiendo una tasa del 28,5%) = 564,30 euros
• SS (Cargo + Descuento) = 688,05 euros
• Deducción fiscal del cargo SS = 98,75 euros
• Coste fiscal neto (1) + (2) - (3) = 1153,6 euros
Ahorro fiscal, si hay convenio:
• Importe = -93,60 euros
En este caso, no hay ninguna ventaja fiscal en tener un acuerdo.
Estudio de caso A2 - Vehículo de 50000 euros
Asumimos que:• El vehículo se compró en 2018, con una VA de 50.000 euros
• Cargos anuales totales estimados (incluye amortización) = 19.170 euros
Entonces tenemos:
Sin acuerdo con el colaborador:
• Tributación Autonómica (TA) (tipo del 35%) = 6.709,50 euros
Con acuerdo con el colaborador:
• Monto sujeto a IRS corresponde al producto del 0,75% del coste de adquisición o producción del vehículo por el número de meses de uso (asumimos 12) = 4500 euros
• IRS (asumiendo una tasa del 28,5%) = 1.282,50 €
• SS (Cargo + Descuento) = 1.563,75 € euros
• Deducción fiscal del cargo SS = 224,44 euros
• Coste fiscal neto (1) + (2) - (3) = 2.621,81 €
Ahorro fiscal, si hay convenio:
• Importe = 4.087,69 euros
En este caso, ¡existe claramente una ventaja fiscal al tener un acuerdo!
Presupuesto del Estado para 2019
Aunque esta no es la versión definitiva, ya que esta propuesta se votará en noviembre, los Presupuestos del Estado para 2019 pueden traer cambios a la Tributación Autonómica de los vehículos. Se establece que se aumenta la tasa del impuesto autónomo sobre las cargas relacionadas con vehículos ligeros de pasajeros, mercancías ligeras, motocicletas y motocicletas:
• VAMOS
• VA ≥ 35.000 euros - Tributación autónoma = 37,5%
Se mantiene inalterada la tasa intermedia del 27,5% (vehículos con un coste de adquisición entre 25.000 € y 35.000 €)
Las tarifas aplicables a los vehículos de pasajeros ligeros híbridos enchufables y a los que funcionan con GLP o GNC no cambian.
También se mantiene la exclusión de la tributación autónoma para los vehículos propulsados exclusivamente por electricidad.
Adicionalmente, y como consecuencia del nuevo sistema WLTP para el cálculo de emisiones de CO2, se prevé la actualización de las tablas referentes al impuesto vehicular único (IUC) y al impuesto vehicular (ISV).
Veamos, entonces, el impacto que estos cambios propuestos pueden tener en los ejemplos anteriores, considerando que no se prevén cambios en los niveles del IRS:
Caso de estudio B1 - Vehículo de 22.000 euros
Asumimos que:• El vehículo fue adquirido en 2018, con un Valor de Compra (VA) de 22.000 euros
• Cargos anuales totales estimados (incluye amortización) = 10.600 euros
Entonces tenemos:
Sin acuerdo con el colaborador:
• Tributación Autonómica (tipo del 15%) = 1590 euros
Con acuerdo con el colaborador:
• Monto sujeto a IRS corresponde al producto del 0,75% del coste de adquisición o producción del vehículo por el número de meses de uso (asumimos 12) = 1.980 euros
• IRS (asumiendo una tasa del 28,5%) = 564,30 euros
• SS (Cargo + Descuento) = 688,05 euros
• Deducción fiscal del cargo SS = 98,75 euros
• Coste fiscal neto (1) + (2) - (3) = 1153,6 euros
Ahorro fiscal, si hay convenio:
• Importe = 436,40 euros
Es decir, ¡habrá una ventaja fiscal al celebrar el acuerdo con el empleado!
Estudio de caso B2 - Vehículo de 50000 euros
Asumimos que:
• El vehículo se compró en 2018, con una VA de 50.000 euros
• Cargos anuales totales estimados (incluye amortización) = 19.170 euros
Entonces tenemos:
Sin acuerdo con el colaborador:
• Tributación Autonómica (tipo 37,5%) = 7 188,75 euros
Con acuerdo con el colaborador:
• Monto sujeto a IRS corresponde al producto del 0,75% del coste de adquisición o producción del vehículo por el número de meses de uso (asumimos 12) = 4500 euros
• IRS (asumiendo una tasa del 28,5%) = 1.282,50 €
• SS (Cargo + Descuento) = 1563,75 euros
• Deducción fiscal del cargo SS = 224,44 euros
• Coste fiscal neto (1) + (2) - (3) = 2.621,81 €
Ahorro fiscal, si hay convenio:
• Importe = 4.566,94 € euros
En este caso, ¡la ventaja fiscal de tener un acuerdo es aún más significativa!
A continuación se ofrecen algunos consejos importantes para optimizar la gestión fiscal de su flota. Si tiene alguna pregunta, no dude en contactarnos.
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