A proposta de Orzamentos do Estado de 2019 prevé algunhas modificacións relevantes, que é importante darlle a coñecer. En resumo, temos o seguinte:
• Vehículos cun prezo de compra inferior a 25.000 euros:
o Tipo impositivo ata 2018 = 10%
o Tipo impositivo proposto para 2019 = 15 %
• Vehículos cun prezo de compra igual ou superior a 35.000 euros:
o Tipo impositivo ata 2018 = 35%
o Tipo impositivo proposto para 2019 = 37,5 %
A taxa para o rango entre os 25.000 e os 35.000 euros é actualmente do 27,5 % e non se prevé que cambie.
Como optimizar fiscalmente a flota da túa empresa
Uso persoal do vehículoÉ importante sinalar neste momento que non será de aplicación a tributación autonómica dos vehículos, se se asinaba un convenio escrito que implique a tributación no IRS, do uso persoal dun vehículo. Neste caso, o valor que o traballador deberá declarar no seu IRS corresponderá ao 0,75% do custo de adquisición do vehículo, multiplicado polo número de meses de uso do mesmo, durante cada ano. Ademais, teremos que considerar o custo da Seguridade Social.
Supoñamos agora que quere analizar a hipótese de que a súa empresa adquira un vehículo para os seus empregados, cuxo valor de compra rondará os 22.000 euros e, ademais, tamén se está considerando adquirir un vehículo por valor de 50.000 euros para vostede, como un xestor.
Tendo en conta o que dixemos antes, analicemos agora os seguintes casos:
Caso práctico A1 – Vehículo de 22 000 euros
Supoñemos que:
• O vehículo foi adquirido en 2018, cun Valor de Compra (VA) de 22.000 euros
• Cargas anuais totais estimadas (inclúe a amortización) = 10.600 euros
Entón temos:
Sen acordo co colaborador:
• Tributación Autonómica (TA) (tipo 10 %) = 1 060 euros
Con acordo co colaborador:
• O importe suxeito ao IRS corresponde ao produto do 0,75 % do custo de adquisición ou produción do vehículo polo número de meses de uso (supoñemos 12) = 1.980 euros
• IRS (asumindo unha taxa do 28,5%) = 564,30 euros
• SS (Cargo + Desconto) = 688,05 euros
• Dedución fiscal da cota SS = 98,75 euros
• Custo fiscal neto (1) + (2) – (3) = 1 153,6 euros
Aforro fiscal, se hai acordo:
• Importe = -93,60 euros
Neste caso non hai vantaxe fiscal en ter un convenio!
Caso práctico A2 – Vehículo de 50 000 euros
Supoñemos que:• O vehículo foi adquirido no ano 2018, cun VA de 50.000 euros
• Cargas anuais totais estimadas (inclúe a amortización) = 19.170 euros
Entón temos:
Sen acordo co colaborador:
• Tributación Autonómica (TA) (tipo 35%) = 6.709,50 euros
Con acordo co colaborador:
• O importe suxeito ao IRS corresponde ao produto do 0,75 % do custo de adquisición ou produción do vehículo polo número de meses de uso (supoñemos 12) = 4 500 euros
• IRS (asumindo unha taxa do 28,5%) = 1.282,50 €
• SS (Cargo + Desconto) = 1.563,75 euros
• Dedución fiscal da cota SS = 224,44 euros
• Custo fiscal neto (1) + (2) – (3) = 2.621,81 €
Aforro fiscal, se hai acordo:
• Importe = 4.087,69 euros
Neste caso, hai claramente unha vantaxe fiscal en ter un acordo!
Orzamentos do Estado para 2019
Aínda que esta non é a versión definitiva, xa que esta proposta será votada en novembro, os Orzamentos do Estado para 2019 poden traer modificacións na Fiscalidade Autonómica dos vehículos. Establécese que se incrementa o tipo de gravame autonómico sobre as taxas relativas a vehículos lixeiros de viaxeiros, mercadorías lixeiras, motocicletas e motocicletas:
• IR
• VA ≥ 35.000 euros – Tributación autonómica = 37,5 %
Mantense invariable o tipo intermedio do 27,5% (vehículos cun custo de adquisición entre 25.000 e 35.000 euros)
Non se modifican as tarifas aplicables aos vehículos de turismo lixeiros híbridos enchufables e aos que funcionan con GLP ou GNC.
Tamén se mantén a exclusión da tributación autonómica para os vehículos propulsados exclusivamente por enerxía eléctrica.
Adicionalmente, e como consecuencia do novo sistema WLTP de cálculo de emisións de CO2, está prevista a actualización das táboas referidas ao imposto único de vehículos (IUC) e ao imposto sobre vehículos (ISV).
Vexamos, pois, o impacto que poden ter estes cambios propostos nos exemplos anteriores, tendo en conta que non se prevén cambios nos niveis do IRS:
Caso práctico B1 – Vehículo de 22.000 euros
Supoñemos que:• O vehículo foi adquirido en 2018, cun Valor de Compra (VA) de 22.000 euros
• Cargas anuais totais estimadas (inclúe a amortización) = 10.600 euros
Entón temos:
Sen acordo co colaborador:
• Tributación Autonómica (tipo 15%) = 1 590 euros
Con acordo co colaborador:
• O importe suxeito ao IRS corresponde ao produto do 0,75 % do custo de adquisición ou produción do vehículo polo número de meses de uso (supoñemos 12) = 1.980 euros
• IRS (asumindo unha taxa do 28,5%) = 564,30 euros
• SS (Cargo + Desconto) = 688,05 euros
• Dedución fiscal da cota SS = 98,75 euros
• Custo fiscal neto (1) + (2) – (3) = 1 153,6 euros
Aforro fiscal, se hai acordo:
• Importe = 436,40 euros
É dicir, haberá unha vantaxe fiscal ao celebrar o convenio co empregado!
Caso práctico B2 – Vehículo de 50 000 euros
Supoñemos que:
• O vehículo foi adquirido no ano 2018, cun VA de 50.000 euros
• Cargas anuais totais estimadas (inclúe a amortización) = 19.170 euros
Entón temos:
Sen acordo co colaborador:
• Tributación Autonómica (tipo 37,5%) = 7 188,75 euros
Con acordo co colaborador:
• O importe suxeito ao IRS corresponde ao produto do 0,75 % do custo de adquisición ou produción do vehículo polo número de meses de uso (supoñemos 12) = 4 500 euros
• IRS (asumindo unha taxa do 28,5%) = 1.282,50 €
• SS (Cargo + Desconto) = 1 563,75 euros
• Dedución fiscal da cota SS = 224,44 euros
• Custo fiscal neto (1) + (2) – (3) = 2.621,81 €
Aforro fiscal, se hai acordo:
• Importe = 4.566,94 € euros
Neste caso, a vantaxe fiscal de ter un convenio é aínda máis importante!
Aquí tes algúns consellos importantes para optimizar a xestión fiscal da túa flota. Se tes algunha dúbida, non dubides en contactar connosco.
Artigo dispoñible aquí.
Fiscalidade do Automóbil. Todos os meses, aquí en Razão Automóvel, hai un artigo de UWU Solutions sobre a fiscalidade dos automóbiles. As novidades, os cambios, os principais temas e todas as novidades arredor desta temática.
UWU Solutions comezou a súa actividade en xaneiro de 2003, como empresa de servizos de contabilidade. Ao longo destes máis de 15 anos de existencia, vén experimentando un crecemento sostido, baseado na alta calidade dos servizos prestados e na satisfacción do cliente, que permitiu o desenvolvemento doutras competencias, nomeadamente nas áreas de Consultoría e Recursos Humanos nun Proceso de Negocio. lóxica.Outsourcing (BPO).
Actualmente, a UWU conta con 16 empregados ao seu servizo, repartidos por oficinas de Lisboa, Caldas da Rainha, Rio Maior e Amberes (Bélxica).