Isaac è il manager della società Resolvemais, Lda. e, nello sviluppo della sua attività professionale, ha la costante necessità di utilizzare un mezzo di trasporto per recarsi presso i suoi clienti.
A tal fine, Isaac ha scelto di acquistare un'autovettura leggera e, in conformità con le condizioni della sua azienda, ha fissato il limite di acquisto per essa a 30.000 euro.
Vediamo quindi, in un ambito comparativo, i vantaggi ottenuti scegliendo un veicolo alimentato esclusivamente da energia elettrica rispetto ai veicoli ibridi ea quelli alimentati da combustibili convenzionali.
Ammettiamo il valore fisso di 30mila euro e consideriamo come opzioni:
- Un veicolo alimentato a diesel;
- Uno alimentato esclusivamente da energia elettrica; e
- Un'auto ibrida plug-in.
Veicolo diesel
Se Isaac opta per un veicolo a gasolio, potrà considerare solo il valore di 25mila euro come costo fiscale, "perdendo" in questo modo la detrazione di 5000 euro e non potrà detrarre, a livello di imposta, alcun importo relativo all'IVA.Per quanto riguarda le tasse autonome sul veicolo, sarà soggetto ad un'aliquota del 27,5%, se mostrerà un profitto, cioè dovrà pagare circa 8250 euro riferiti alle tasse. Se la tua azienda presenta una perdita, questa tassa sarà aumentata del 10% e dovrai pagare circa 11.250 euro.
| auto diesel | ||||
|---|---|---|---|---|
| Valore di acquisizione | Valore di acquisizione accettato come costo fiscale | IVA detraibile | Tasse sul veicolo | |
| Profitto | Perdita | |||
| 30.000€ | 25.000 € | 0 € | 8250 € | 11 250 € |
Veicolo alimentato esclusivamente da elettricità
In alternativa, se Isaac sceglie un veicolo alimentato esclusivamente da elettricità, per lo stesso importo, può considerare il costo totale di acquisizione nella contabilità della sua azienda.
Potrai detrarre il valore totale dell'IVA del veicolo e non dovrai pagare alcuna tassa sull'acquisto del veicolo, indipendentemente dai risultati della tua azienda.
| Veicolo 100% elettrico | ||||
|---|---|---|---|---|
| Valore di acquisizione | Valore di acquisizione accettato come costo fiscale | IVA detraibile | Tasse sul veicolo | |
| Profitto | Perdita | |||
| 30.000€ | 24.390,24 € | 5609,76 € | 0 € | 0 € |
Auto ibrida plug-in
Infine, Isaac ha anche la possibilità di optare per un veicolo ibrido plug-in in cui, mantenendo lo stesso prezzo di acquisto, puoi considerare come costo l'intero prezzo di acquisto del veicolo detratto dal valore IVA, in quanto hai la possibilità di detrarre IVA dall'acquisto della stessa.E, pur essendo soggetto alla tassazione degli autoveicoli, questa sarà inferiore, rispetto alla tassazione di un veicolo funzionante con carburanti convenzionali, di circa il 22,5%.
Pertanto, la tassazione sull'acquisto del veicolo sarà, in questo caso, del 5%, che corrisponde a circa 1219,50 euro, meno di circa 7030,50 euro rispetto a un veicolo alimentato a carburanti convenzionali. Se la società presenta una perdita, tale tassazione sarà aumentata del 10%.
| Auto ibrida plug-in | ||||
|---|---|---|---|---|
| Valore di acquisizione | Valore di acquisizione accettato come costo fiscale | IVA detraibile | Tasse sul veicolo | |
| Profitto | Perdita | |||
| 30.000€ | 24.390,24 € | 5609,76 € | € 1219,51 | 3658.54 € |
Conclusione
Dopo aver confrontato le sue opzioni, Isaac ha verificato quanto segue:
| Macchina | IVA detraibile | Costo fiscalmente accettato | Imposta dovuta — TA | Detrazione IRC | Guadagno effettivo su IRC | Effetto Fiscale (IRC+IVA) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| diesel | 0 € | 25.000 € | 8250 € | €5.000 | −3250 € | −3250 € |
| 100% elettrico | 5609,76 € | 24.390,24 € | 0 € | 4878,05 € | 4878,05 € | € 10.487,80 |
| ibrida plug-in | 5609,76 € | 24.390,24 € | € 1219,51 | € 4878,05 | 3658.54 € | 9268,29 € |
Dal punto di vista fiscale, l'opzione per un veicolo diesel è chiaramente la meno vantaggiosa.
Combinando efficacemente l'effetto simultaneo di IVA e IRC, le opzioni ibride plug-in ed elettriche consentono all'azienda di Isaac di realizzare risparmi significativi.
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