La proposta di Bilancio dello Stato 2019 prevede alcune modifiche rilevanti, che è importante farvi conoscere. In sintesi, abbiamo quanto segue:
• Veicoli con prezzo di acquisto inferiore a 25.000 euro:
o Aliquota fiscale fino al 2018 = 10%
o Aliquota fiscale proposta per il 2019 = 15%
• Veicoli con prezzo di acquisto pari o superiore a 35.000 euro:
o Aliquota fiscale fino al 2018 = 35%
o Aliquota fiscale proposta per il 2019 = 37,5%
Il tasso per la fascia tra € 25.000 e € 35.000 è attualmente del 27,5% e non dovrebbe cambiare.
Come ottimizzare fiscalmente la flotta della tua azienda
Uso personale del veicoloÈ importante precisare in questo momento che la tassazione autonoma sui veicoli non sarà applicabile, se è stato firmato un accordo scritto che prevede la tassazione in IRS, dell'uso personale di un veicolo. In tal caso, il valore che il dipendente dovrà dichiarare nel proprio IRS corrisponderà allo 0,75% del costo di acquisto del veicolo, moltiplicato per il numero di mesi di utilizzo dello stesso, durante ogni anno. Inoltre, dovremo considerare il costo della previdenza sociale.
Supponiamo ora che tu voglia analizzare l'ipotesi che la tua azienda acquisti un veicolo per i tuoi dipendenti, il cui valore di acquisto sarà di circa 22 000 euro e, inoltre, stai valutando anche l'acquisto di un veicolo del valore di 50 000 euro per te, come gestore.
Tenendo presente quanto detto prima, analizziamo ora i seguenti casi:
Caso studio A1 – Veicolo da 22 000 euro
Assumiamo che:
• Il veicolo è stato acquistato nel 2018, con un Valore di Acquisto (VA) di 22.000 euro
• Spese annue totali stimate (inclusi ammortamenti) = 10.600 euro
Quindi abbiamo:
Senza accordo con il collaboratore:
• Tassazione Autonoma (TA) (aliquota 10%) = 1 060 euro
In accordo con il collaboratore:
• L'importo soggetto all'IRS corrisponde al prodotto dello 0,75% del costo di acquisto o produzione del veicolo per il numero di mesi di utilizzo (ipotizziamo 12) = 1.980 euro
• IRS (assumendo un'aliquota del 28,5%) = 564,30 euro
• SS (tariffa + sconto) = 688,05 euro
• Detrazione fiscale dell'addebito SS = 98,75 euro
• Costo netto delle imposte (1) + (2) – (3) = 1 153,6 euro
Risparmio fiscale, se c'è un accordo:
• Importo = -93,60 euro
In questo caso non c'è alcun vantaggio fiscale nell'avere un accordo!
Caso studio A2 – Veicolo da 50.000 euro
Assumiamo che:• Il veicolo è stato acquistato nel 2018, con un VA di 50.000 euro
• Spese annue totali stimate (include ammortamenti) = 19.170 euro
Quindi abbiamo:
Senza accordo con il collaboratore:
• Tassazione Autonoma (TA) (aliquota 35%) = 6.709,50 euro
In accordo con il collaboratore:
• L'importo soggetto all'IRS corrisponde al prodotto dello 0,75% del costo di acquisto o produzione del veicolo per il numero di mesi di utilizzo (supponiamo 12) = 4 500 euro
• IRS (assumendo un tasso del 28,5%) = € 1.282,50
• SS (tariffa + sconto) = € 1.563,75 euro
• Detrazione fiscale della tassa SS = 224,44 euro
• Costo netto delle imposte (1) + (2) – (3) = 2.621,81 euro
Risparmio fiscale, se c'è un accordo:
• Importo = 4.087,69 euro
In questo caso, c'è chiaramente un vantaggio fiscale nell'avere un accordo!
Bilancio dello Stato per il 2019
Sebbene questa non sia la versione definitiva, poiché questa proposta sarà votata a novembre, il Bilancio dello Stato per il 2019 potrebbe apportare modifiche alla tassazione autonoma sui veicoli. Ciò prevede che l'aliquota autonoma dell'imposta sugli oneri relativi a veicoli passeggeri leggeri, merci leggere, motocicli e motocicli sia aumentata:
• ANDARE
• VA ≥ 35.000 euro – Fiscalità autonoma = 37,5%
Resta invariata la aliquota intermedia del 27,5% (veicoli con costo di acquisto compreso tra 25.000€ e 35.000€)
Le tariffe applicabili ai veicoli passeggeri leggeri ibridi plug-in e a quelli alimentati a GPL o metano non cambiano.
Viene inoltre mantenuta l'esclusione della tassazione autonoma per i veicoli alimentati esclusivamente ad energia elettrica.
Inoltre, per effetto del nuovo sistema WLTP per il calcolo delle emissioni di CO2, è previsto l'aggiornamento delle tabelle relative all'imposta unica sui veicoli (IUC) e alla tassa sugli autoveicoli (ISV).
Vediamo, quindi, l'impatto che queste proposte di modifica possono avere sugli esempi di cui sopra, considerando che non sono previste modifiche ai livelli IRS:
Caso studio B1 – Veicolo da 22.000 euro
Assumiamo che:• Il veicolo è stato acquistato nel 2018, con un Valore di Acquisto (VA) di 22.000 euro
• Spese annue totali stimate (inclusi ammortamenti) = 10.600 euro
Quindi abbiamo:
Senza accordo con il collaboratore:
• Tassazione autonoma (aliquota 15%) = 1 590 euro
In accordo con il collaboratore:
• L'importo soggetto all'IRS corrisponde al prodotto dello 0,75% del costo di acquisto o produzione del veicolo per il numero di mesi di utilizzo (ipotizziamo 12) = 1.980 euro
• IRS (assumendo un'aliquota del 28,5%) = 564,30 euro
• SS (tariffa + sconto) = 688,05 euro
• Detrazione fiscale dell'addebito SS = 98,75 euro
• Costo netto delle imposte (1) + (2) – (3) = 1 153,6 euro
Risparmio fiscale, se c'è un accordo:
• Importo = 436,40 euro
Cioè, ci sarà un vantaggio fiscale nel stipulare il contratto con il dipendente!
Caso studio B2 – Veicolo da 50.000 euro
Assumiamo che:
• Il veicolo è stato acquistato nel 2018, con un VA di 50.000 euro
• Spese annue totali stimate (include ammortamenti) = 19.170 euro
Quindi abbiamo:
Senza accordo con il collaboratore:
• Tassazione autonoma (aliquota 37,5%) = 7 188,75 euro
In accordo con il collaboratore:
• L'importo soggetto all'IRS corrisponde al prodotto dello 0,75% del costo di acquisto o produzione del veicolo per il numero di mesi di utilizzo (supponiamo 12) = 4 500 euro
• IRS (assumendo un tasso del 28,5%) = € 1.282,50
• SS (tariffa + sconto) = 1 563,75 euro
• Detrazione fiscale della tassa SS = 224,44 euro
• Costo netto delle imposte (1) + (2) – (3) = 2.621,81 euro
Risparmio fiscale, se c'è un accordo:
• Importo = € 4.566,94 euro
In questo caso, il vantaggio fiscale di avere una convenzione è ancora più significativo!
Ecco alcuni importanti consigli per ottimizzare la gestione fiscale della tua flotta. Se hai domande, non esitare a contattarci.
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