Isaac jest kierownikiem firmy Resolvemais, Lda. iw rozwoju swojej działalności zawodowej ma nieustanną potrzebę korzystania ze środka transportu do dojazdów do swoich klientów.
W tym celu Isaac zdecydował się na zakup lekkiego samochodu osobowego i zgodnie z warunkami swojej firmy ustalił dla niego limit zakupu na 30 000 euro.
Przyjrzyjmy się zatem w ujęciu porównawczym korzyści płynące z wyboru pojazdu napędzanego wyłącznie energią elektryczną w porównaniu z pojazdami hybrydowymi i napędzanymi paliwami konwencjonalnymi.
Przyjmijmy stałą wartość 30 tysięcy euro i rozważmy jako opcje:
- Pojazd napędzany olejem napędowym;
- Jeden zasilany wyłącznie energią elektryczną; oraz
- Samochód hybrydowy typu plug-in.
Pojazd napędzany olejem napędowym
Jeśli Izaak zdecyduje się na pojazd napędzany olejem napędowym, jako koszt podatkowy będzie mógł wziąć pod uwagę jedynie 25 tys. euro, „tracąc” w ten sposób odliczenie 5000 euro i nie będzie mógł odliczyć na poziomie podatku żadnej kwoty związanej z VAT.Jeśli chodzi o podatki autonomiczne od pojazdu, będzie on podlegał stawce 27,5%, jeśli wykaże zysk, czyli będzie musiał zapłacić około 8250 euro odnosząc się do podatków. Jeśli Twoja firma wykaże stratę, podatek ten zostanie zwiększony o 10%, a Ty będziesz musiał zapłacić około 11 250 euro.
| Samochód z silnikiem Diesla | ||||
|---|---|---|---|---|
| Wartość nabycia | Wartość nabycia akceptowana jako koszt podatkowy | VAT do odliczenia | Podatki od pojazdu | |
| Zysk | Strata | |||
| 30 000 € | 25 000 € | 0 € | 8250 € | 11 250 € |
Pojazd zasilany wyłącznie energią elektryczną
Alternatywnie, jeśli Isaac wybierze pojazd zasilany wyłącznie energią elektryczną, za tę samą kwotę, może uwzględnić całkowity koszt nabycia w księgowości swojej firmy.
Będziesz mógł odliczyć całkowitą wartość podatku VAT od pojazdu i nie będziesz musiał płacić żadnego podatku od zakupu pojazdu, niezależnie od wyników Twojej firmy.
| 100% pojazd elektryczny | ||||
|---|---|---|---|---|
| Wartość nabycia | Wartość nabycia akceptowana jako koszt podatkowy | VAT do odliczenia | Podatki od pojazdu | |
| Zysk | Strata | |||
| 30 000 € | 24 390,24 € | 5609,76 € | 0 € | 0 € |
Samochód hybrydowy typu plug-in
Wreszcie Isaac ma również możliwość wyboru pojazdu hybrydowego typu plug-in, w którym zachowując tę samą cenę zakupu, możesz uznać za koszt całą cenę zakupu pojazdu odliczoną od wartości VAT, ponieważ masz możliwość odliczenia VAT od ich zakupu.I mimo, że podlega opodatkowaniu pojazdu, będzie on niższy w porównaniu z opodatkowaniem pojazdu napędzanego paliwami konwencjonalnymi o około 22,5%.
W związku z tym opodatkowanie nabycia pojazdu wyniesie w tym przypadku 5%, co odpowiada około 1219,50 euro, mniej o około 7030,50 euro w porównaniu do pojazdu zasilanego paliwami konwencjonalnymi. Jeśli firma wykaże stratę, to opodatkowanie zostanie zwiększone o 10%.
| Samochód hybrydowy typu plug-in | ||||
|---|---|---|---|---|
| Wartość nabycia | Wartość nabycia akceptowana jako koszt podatkowy | VAT do odliczenia | Podatki od pojazdu | |
| Zysk | Strata | |||
| 30 000 € | 24 390,24 € | 5609,76 € | 1219,51 € | 3658,54 € |
Wniosek
Po skonfrontowaniu swoich opcji Izaak zweryfikował następujące kwestie:
| Samochód | VAT do odliczenia | Koszt akceptowany fiskalnie | Należny podatek — TA | Odliczenie IRC | Efektywny zysk na IRC | Efekt podatkowy (IRC+VAT) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Diesel | 0 € | 25 000 € | 8250 € | 5000€ | -3250 € | -3250 € |
| 100% elektryczny | 5609,76 € | 24 390,24 € | 0 € | 4878,05 € | 4878,05 € | 10 487,80 € |
| hybryda plug-in | 5609,76 € | 24 390,24 € | 1219,51 € | 4878,05 € | 3658,54 € | 9268,29 € |
Z fiskalnego punktu widzenia opcja pojazdu z silnikiem Diesla jest zdecydowanie najmniej korzystna.
Skutecznie łącząc jednoczesne działanie podatku VAT i IRC, hybryda typu plug-in i opcje elektryczne pozwalają firmie Isaac na znaczne oszczędności.
Artykuł dostępny tutaj.
Opodatkowanie samochodów. Co miesiąc tutaj, w Razão Automóvel, pojawia się artykuł UWU Solutions na temat opodatkowania samochodów. Nowości, zmiany, główne problemy i wszystkie wiadomości związane z tym tematem.
UWU Solutions rozpoczęło swoją działalność w styczniu 2003 roku jako firma świadcząca usługi księgowe. W ciągu tych ponad 15 lat istnienia odnotowuje ciągły rozwój, oparty na wysokiej jakości świadczonych usług i satysfakcji klientów, co pozwoliło na rozwój innych kompetencji, a mianowicie w obszarach Doradztwa i Zasobów Ludzkich w Procesie Biznesowym logika Outsourcing (BPO).
Obecnie UWU zatrudnia 16 pracowników w biurach w Lizbonie, Caldas da Rainha, Rio Maior i Antwerpii (Belgia).