Projekt budżetu państwa na 2019 r. przewiduje pewne istotne zmiany, o których należy poinformować. Podsumowując, mamy:
• Pojazdy o cenie zakupu poniżej 25 000 euro:
o Stawka podatku do 2018 r. = 10%
o Proponowana stawka podatku na 2019 r. = 15%
• Pojazdy o cenie zakupu równej lub większej niż 35 000 euro:
o Stawka podatkowa do 2018 r. = 35%
o Proponowana stawka podatku na 2019 r. = 37,5%
Stawka dla przedziału od 25 000 do 35 000 euro wynosi obecnie 27,5% i nie przewiduje się jej zmiany.
Jak zoptymalizować podatkowo flotę swojej firmy
Do użytku osobistego pojazduNależy w tym momencie zaznaczyć, że autonomiczne opodatkowanie pojazdów nie będzie miało zastosowania, jeśli została podpisana pisemna umowa, która wiąże się z opodatkowaniem w IRS użytku osobistego pojazdu. W takim przypadku wartość, którą pracownik musi zadeklarować w swoim IRS, będzie odpowiadać 0,75% ceny nabycia pojazdu pomnożonej przez liczbę miesięcy jego użytkowania w ciągu każdego roku. Ponadto będziemy musieli wziąć pod uwagę koszty ZUS.
Załóżmy teraz, że chcesz przeanalizować hipotezę, że Twoja firma nabywa dla pracowników pojazd, którego wartość zakupu wyniesie około 22 000 euro, a dodatkowo rozważasz również zakup dla siebie pojazdu o wartości 50 000 euro, jako menedżer.
Mając na uwadze to, co powiedzieliśmy wcześniej, przeanalizujmy teraz następujące przypadki:
Studium przypadku A1 – pojazd o wartości 22 000 euro
Zakładamy, że:
• Pojazd został zakupiony w 2018 r. o wartości zakupu (VA) 22 000 euro
• Szacunkowe całkowite roczne opłaty (w tym amortyzacja) = 10 600 euro
Więc mamy:
Bez porozumienia ze współpracownikiem:
• Opodatkowanie autonomiczne (TA) (stawka 10%) = 1 060 euro
Za zgodą współpracownika:
• Kwota podlegająca IRS odpowiada iloczynowi 0,75% kosztów nabycia lub produkcji pojazdu za liczbę miesięcy jego użytkowania (zakładamy 12) = 1980 euro
• IRS (zakładając stawkę 28,5%) = 564,30 euro
• SS (opłata + rabat) = 688,05 euro
• Odliczenie od podatku opłaty za SS = 98,75 euro
• Koszt podatku netto (1) + (2) – (3) = 1 153,6 euro
Oszczędności podatkowe, jeśli istnieje umowa:
• Kwota = -93,60 euro
W takim przypadku nie ma żadnej korzyści podatkowej z posiadania umowy!
Studium przypadku A2 – pojazd 50 000 euro
Zakładamy, że:• Pojazd został zakupiony w 2018 r. o wartości VA 50 000 euro
• Szacunkowe całkowite roczne opłaty (w tym amortyzacja) = 19 170 euro
Więc mamy:
Bez porozumienia ze współpracownikiem:
• Opodatkowanie autonomiczne (TA) (stawka 35%) = 6709,50 euro
Za zgodą współpracownika:
• Kwota podlegająca IRS odpowiada iloczynowi 0,75% kosztów zakupu lub produkcji pojazdu za liczbę miesięcy jego użytkowania (zakładamy 12) = 4 500 euro
• IRS (zakładając stawkę 28,5%) = 1 282,50 EUR
• SS (opłata + rabat) = 1563,75 euro
• Odliczenie od podatku opłaty za SS = 224,44 euro
• Koszt podatku netto (1) + (2) – (3) = 2621,81 €
Oszczędności podatkowe, jeśli istnieje umowa:
• Kwota = 4087,69 euro
W takim przypadku zawarcie umowy wiąże się z wyraźną korzyścią podatkową!
Budżet państwa na 2019 rok
Choć nie jest to ostateczna wersja, ponieważ nad tą propozycją odbędzie się głosowanie w listopadzie, budżet państwa na 2019 r. może wprowadzić zmiany w autonomicznym opodatkowaniu pojazdów. Przewiduje to podwyższenie autonomicznej stawki podatku od opłat związanych z lekkimi pojazdami osobowymi, lekkimi towarami, motocyklami i motocyklami:
• IŚĆ
• VA ≥ 35 000 euro – opodatkowanie autonomiczne = 37,5%
Stawka pośrednia 27,5% pozostaje bez zmian (pojazdy o cenie nabycia od 25 000 do 35 000 EUR)
Stawki obowiązujące dla lekkich hybrydowych pojazdów osobowych typu plug-in oraz pojazdów zasilanych LPG lub CNG nie ulegają zmianie.
Utrzymano również wyłączenie autonomicznego opodatkowania pojazdów napędzanych wyłącznie energią elektryczną.
Dodatkowo, w wyniku nowego systemu obliczania emisji CO2 WLTP, planowana jest aktualizacja tabel odnoszących się do podatku od jednego pojazdu (IUC) oraz podatku od pojazdów (ISV).
Zobaczmy zatem, jaki wpływ mogą mieć te proponowane zmiany na powyższe przykłady, biorąc pod uwagę, że nie przewiduje się żadnych zmian w poziomach IRS:
Studium przypadku B1 – pojazd o wartości 22 000 euro
Zakładamy, że:• Pojazd został zakupiony w 2018 r. o wartości zakupu (VA) 22 000 euro
• Szacunkowe całkowite roczne opłaty (w tym amortyzacja) = 10 600 euro
Więc mamy:
Bez porozumienia ze współpracownikiem:
• Autonomiczne opodatkowanie (stawka 15%) = 1 590 euro
Za zgodą współpracownika:
• Kwota podlegająca IRS odpowiada iloczynowi 0,75% kosztów nabycia lub produkcji pojazdu za liczbę miesięcy jego użytkowania (zakładamy 12) = 1980 euro
• IRS (zakładając stawkę 28,5%) = 564,30 euro
• SS (opłata + rabat) = 688,05 euro
• Odliczenie od podatku opłaty za SS = 98,75 euro
• Koszt podatku netto (1) + (2) – (3) = 1 153,6 euro
Oszczędności podatkowe, jeśli istnieje umowa:
• Kwota = 436,40 euro
Oznacza to, że zawarcie umowy z pracownikiem będzie korzystne!
Studium przypadku B2 – pojazd 50 000 euro
Zakładamy, że:
• Pojazd został zakupiony w 2018 r. o wartości VA 50 000 euro
• Szacunkowe całkowite roczne opłaty (w tym amortyzacja) = 19 170 euro
Więc mamy:
Bez porozumienia ze współpracownikiem:
• Opodatkowanie autonomiczne (stawka 37,5%) = 7 188,75 euro
Za zgodą współpracownika:
• Kwota podlegająca IRS odpowiada iloczynowi 0,75% kosztów zakupu lub produkcji pojazdu za liczbę miesięcy jego użytkowania (zakładamy 12) = 4 500 euro
• IRS (zakładając stawkę 28,5%) = 1 282,50 EUR
• SS (opłata + rabat) = 1 563,75 euro
• Odliczenie od podatku opłaty za SS = 224,44 euro
• Koszt podatku netto (1) + (2) – (3) = 2621,81 €
Oszczędności podatkowe, jeśli istnieje umowa:
• Kwota = 4 566,94 euro
W tym przypadku korzyść podatkowa z posiadania umowy jest jeszcze bardziej znacząca!
Oto kilka ważnych wskazówek, jak zoptymalizować zarządzanie fiskalne flotą. Jeśli masz jakiekolwiek pytania, nie wahaj się z nami skontaktować.
Artykuł dostępny tutaj.
Opodatkowanie samochodów. Co miesiąc tutaj, w Razão Automóvel, pojawia się artykuł UWU Solutions na temat opodatkowania samochodów. Nowości, zmiany, główne problemy i wszystkie wiadomości związane z tym tematem.
UWU Solutions rozpoczęło swoją działalność w styczniu 2003 roku jako firma świadcząca usługi księgowe. W ciągu tych ponad 15 lat istnienia odnotowuje ciągły rozwój, oparty na wysokiej jakości świadczonych usług i satysfakcji klientów, co pozwoliło na rozwój innych kompetencji, a mianowicie w obszarach Doradztwa i Zasobów Ludzkich w Procesie Biznesowym logika Outsourcing (BPO).
Obecnie UWU zatrudnia 16 pracowników w biurach w Lizbonie, Caldas da Rainha, Rio Maior i Antwerpii (Belgia).