В Государственном бюджете на 2019 год предусмотрены некоторые важные изменения, о которых важно вам сообщить. Таким образом, мы имеем следующее:
• Транспортные средства с покупной ценой менее 25 000 евро:
o Налоговая ставка до 2018 года = 10%
o Предлагаемая налоговая ставка на 2019 год = 15%
• Транспортные средства с покупной ценой не менее 35 000 евро:
o Ставка налогообложения до 2018 года = 35%
o Предлагаемая налоговая ставка на 2019 год = 37,5%
Ставка для диапазона от 25 000 до 35 000 евро в настоящее время составляет 27,5%, и не ожидается, что она изменится.
Как с финансовой точки зрения оптимизировать автопарк вашей компании
Личное использование автомобиляВ настоящее время важно отметить, что автономное налогообложение транспортных средств не будет применяться, если было подписано письменное соглашение, влекущее за собой налогообложение в IRS личного использования транспортного средства. В этом случае стоимость, которую сотрудник должен указать в своей IRS, будет соответствовать 0,75% стоимости приобретения транспортного средства, умноженной на количество месяцев его использования в течение каждого года. Кроме того, нам придется учитывать стоимость социального обеспечения.
Теперь предположим, что вы хотите проанализировать гипотезу о том, что ваша компания приобретает автомобиль для ваших сотрудников, стоимость покупки которого составит около 22 000 евро, и, кроме того, вы также рассматриваете возможность приобретения для вас автомобиля стоимостью 50 000 евро в качестве управляющий делами.
Принимая во внимание сказанное ранее, давайте теперь проанализируем следующие случаи:
Пример использования A1 - автомобиль стоимостью 22 000 евро
Мы предполагаем, что:
• Автомобиль был приобретен в 2018 году, его покупная стоимость (VA) составила 22 000 евро.
• Ориентировочная общая годовая стоимость (включая амортизацию) = 10 600 евро.
Итак, у нас есть:
Без согласования с соавтором:
• Автономное налогообложение (TA) (ставка 10%) = 1 060 евро
По согласованию с соавтором:
• Сумма, подлежащая обложению IRS, соответствует произведению 0,75% от стоимости приобретения или производства автомобиля за количество месяцев, в течение которых он использовался (мы предполагаем 12) = 1980 евро.
• IRS (при ставке 28,5%) = 564,30 евро
• SS (сбор + скидка) = 688,05 евро
• Налоговый вычет из сбора SS = 98,75 евро.
• Чистая налоговая стоимость (1) + (2) - (3) = 1 153,6 евро
Экономия налогов при наличии договоренности:
• Сумма = -93,60 евро
В этом случае наличие договора не дает налоговой выгоды!
Пример из практики A2 - автомобиль стоимостью 50 000 евро
Мы предполагаем, что:• Автомобиль был приобретен в 2018 году на сумму 50 000 евро.
• Ориентировочная общая годовая стоимость (включая амортизацию) = 19 170 евро.
Итак, у нас есть:
Без согласования с соавтором:
• Автономное налогообложение (TA) (ставка 35%) = 6 709,50 евро
По согласованию с соавтором:
• Сумма, подлежащая обложению IRS, соответствует произведению 0,75% от стоимости приобретения или производства автомобиля за количество месяцев, в течение которых он использовался (мы предполагаем 12) = 4 500 евро.
• IRS (при ставке 28,5%) = 1282,50 евро.
• SS (сбор + скидка) = 1 563,75 евро
• Налоговый вычет из сбора SS = 224,44 евро.
• Чистые налоговые расходы (1) + (2) - (3) = 2 621,81 евро.
Экономия налогов при наличии договоренности:
• Сумма = 4 087,69 евро
В этом случае договоренность дает явное налоговое преимущество!
Государственный бюджет на 2019 год
Хотя это не окончательная версия, поскольку голосование по этому предложению состоится в ноябре, Государственный бюджет на 2019 год может внести изменения в автономное налогообложение транспортных средств. Это предусматривает повышение ставки автономного налога на сборы, связанные с легковыми автомобилями, легкими грузами, мотоциклами и мотоциклами:
• ИДТИ
• VA ≥ 35 000 евро - автономное налогообложение = 37,5%
Промежуточная ставка 27,5% остается неизменной (автомобили со стоимостью приобретения от 25 000 до 35 000 евро).
Тарифы, применяемые к легковым легковым автомобилям с подзарядкой от электросети, а также к автомобилям, работающим на СНГ или КПГ, не меняются.
Исключение автономного налогообложения для транспортных средств, работающих исключительно на электроэнергии, также сохраняется.
Кроме того, в результате внедрения новой системы WLTP для расчета выбросов CO2 планируется обновить таблицы, касающиеся единого налога на транспортные средства (IUC) и налога на транспортные средства (ISV).
Давайте посмотрим, какое влияние эти предлагаемые изменения могут оказать на приведенные выше примеры, учитывая, что никаких изменений уровней IRS не предвидится:
Пример из практики B1 - автомобиль стоимостью 22 000 евро
Мы предполагаем, что:• Автомобиль был приобретен в 2018 году, его покупная стоимость (VA) составила 22 000 евро.
• Ориентировочная общая годовая стоимость (включая амортизацию) = 10 600 евро.
Итак, у нас есть:
Без согласования с соавтором:
• Автономное налогообложение (ставка 15%) = 1 590 евро.
По согласованию с соавтором:
• Сумма, подлежащая обложению IRS, соответствует произведению 0,75% от стоимости приобретения или производства автомобиля за количество месяцев, в течение которых он использовался (мы предполагаем 12) = 1980 евро.
• IRS (при ставке 28,5%) = 564,30 евро
• SS (сбор + скидка) = 688,05 евро
• Налоговый вычет из сбора SS = 98,75 евро.
• Чистая налоговая стоимость (1) + (2) - (3) = 1 153,6 евро
Экономия налогов при наличии договоренности:
• Сумма = 436,40 евро
То есть будет налоговая льгота при заключении договора с работником!
Пример B2 - автомобиль за 50 000 евро
Мы предполагаем, что:
• Автомобиль был приобретен в 2018 году на сумму 50 000 евро.
• Ориентировочная общая годовая стоимость (включая амортизацию) = 19 170 евро.
Итак, у нас есть:
Без согласования с соавтором:
• Автономное налогообложение (ставка 37,5%) = 7 188,75 евро
По согласованию с соавтором:
• Сумма, подлежащая обложению IRS, соответствует произведению 0,75% от стоимости приобретения или производства автомобиля за количество месяцев, в течение которых он использовался (мы предполагаем 12) = 4 500 евро.
• IRS (при ставке 28,5%) = 1282,50 евро.
• SS (сбор + скидка) = 1 563,75 евро
• Налоговый вычет из сбора SS = 224,44 евро.
• Чистые налоговые расходы (1) + (2) - (3) = 2 621,81 евро.
Экономия налогов при наличии договоренности:
• Сумма = 4 566,94 евро.
В этом случае налоговая выгода от заключения договора еще более значительна!
Вот несколько важных советов по оптимизации финансового управления вашим автопарком. Если у вас есть вопросы, не стесняйтесь обращаться к нам.
Статью можно здесь.
Автомобильное налогообложение. Каждый месяц здесь, в Razão Automóvel, UWU Solutions публикует статью о налогообложении автомобилей. Новости, изменения, основные выпуски и все новости по этой теме.
UWU Solutions начала свою деятельность в январе 2003 года как компания, предоставляющая бухгалтерские услуги. За эти более чем 15 лет существования он демонстрирует устойчивый рост, основанный на высоком качестве предоставляемых услуг и удовлетворенности клиентов, что позволило развить другие навыки, а именно в областях консалтинга и человеческих ресурсов в бизнес-процессах. логика Аутсорсинг (BPO).
В настоящее время в UWU работают 16 сотрудников, которые работают в офисах в Лиссабоне, Калдаш-да-Раинья, Рио-Майор и Антверпене (Бельгия).