Isaac ist der Geschäftsführer der Firma Resolvemais, Lda. und hat bei der Entwicklung seiner beruflichen Tätigkeit das ständige Bedürfnis, ein Transportmittel zu benutzen, um zu seinen Kunden zu gelangen.
Zu diesem Zweck entschied sich Isaac für den Kauf eines leichten Personenkraftwagens und legte gemäß den Bedingungen seines Unternehmens die Kaufgrenze dafür auf 30.000 Euro fest.
Betrachten wir daher in einem vergleichenden Umfang die Vorteile, die durch die Wahl eines ausschließlich mit elektrischer Energie betriebenen Fahrzeugs im Vergleich zu Hybridfahrzeugen und solchen, die mit konventionellen Kraftstoffen betrieben werden, erzielt werden.
Lassen Sie uns den Festwert von 30.000 Euro zugeben und als Optionen betrachten:
- Ein mit Diesel betriebenes Fahrzeug;
- Eine ausschließlich mit Strom betrieben; und
- Ein Plug-in-Hybridauto.
Dieselbetriebenes Fahrzeug
Entscheidet sich Isaac für ein Dieselfahrzeug, kann er nur den Wert von 25.000 Euro als Steueraufwand berücksichtigen, "Verlieren" auf diese Weise den Abzug von 5000 Euro und kann auf Steuerebene keinen Betrag im Zusammenhang mit der Mehrwertsteuer abziehen.Die autonomen Steuern auf das Fahrzeug unterliegen einem Satz von 27,5%, wenn es einen Gewinn erzielt, dh es muss rund 8250 Euro an Steuern zahlen. Bei einem Verlust Ihres Unternehmens erhöht sich diese Steuer um 10 % und Sie müssen rund 11.250 Euro zahlen.
| Dieselauto | ||||
|---|---|---|---|---|
| Anschaffungswert | Anschaffungswert als Steueraufwand anerkannt | abzugsfähige Mehrwertsteuer | Steuern auf das Fahrzeug | |
| Profitieren | Verlust | |||
| 30.000 € | 25 000 € | 0 € | 8250 € | 11 250 € |
Fahrzeug ausschließlich mit Strom betrieben
Wenn Isaac alternativ ein rein elektrisch betriebenes Fahrzeug wählt, kann er für den gleichen Betrag die gesamten Anschaffungskosten in der Buchhaltung seines Unternehmens berücksichtigen.
Sie können den Gesamtwert der Mehrwertsteuer des Fahrzeugs abziehen und müssen beim Kauf des Fahrzeugs keine Steuern zahlen, unabhängig von den Ergebnissen Ihres Unternehmens.
| 100 % Elektrofahrzeug | ||||
|---|---|---|---|---|
| Anschaffungswert | Anschaffungswert als Steueraufwand anerkannt | abzugsfähige Mehrwertsteuer | Steuern auf das Fahrzeug | |
| Profitieren | Verlust | |||
| 30.000 € | 24.390,24 € | 5609,76 € | 0 € | 0 € |
Plug-in-Hybridauto
Schließlich hat Isaac auch die Möglichkeit, sich für ein Plug-in-Hybridfahrzeug zu entscheiden, bei dem Sie bei gleichbleibendem Kaufpreis den gesamten Kaufpreis des Fahrzeugs vom Mehrwertsteuerwert abziehen können, da Sie die Möglichkeit zum Abzug haben Mehrwertsteuer aus dem Kauf davon.Und trotz der KFZ-Besteuerung wird diese im Vergleich zur Besteuerung eines mit konventionellem Kraftstoff betriebenen Fahrzeugs um rund 22,5% niedriger ausfallen.
Daher beträgt die Besteuerung beim Erwerb des Fahrzeugs in diesem Fall 5 %, was etwa 1219,50 Euro entspricht, abzüglich etwa 7030,50 Euro im Vergleich zu einem mit konventionellem Kraftstoff betriebenen Fahrzeug. Bei Verlust der Gesellschaft wird diese Besteuerung um 10 % erhöht.
| Plug-in-Hybridauto | ||||
|---|---|---|---|---|
| Anschaffungswert | Anschaffungswert als Steueraufwand anerkannt | abzugsfähige Mehrwertsteuer | Steuern auf das Fahrzeug | |
| Profitieren | Verlust | |||
| 30.000 € | 24.390,24 € | 5609,76 € | 1219,51 € | 3658,54 € |
Fazit
Nachdem er sich mit seinen Optionen auseinandergesetzt hatte, überprüfte Isaac Folgendes:
| Wagen | abzugsfähige Mehrwertsteuer | Fiskalisch akzeptierte Kosten | Zu zahlende Steuer — TA | IRC-Abzug | Effektiver Gewinn auf IRC | Steuereffekt (IRC+MwSt.) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Diesel | 0 € | 25 000 € | 8250 € | 5.000 € | −3250 € | −3250 € |
| 100 % elektrisch | 5609,76 € | 24.390,24 € | 0 € | 4878,05 € | 4878,05 € | 10.487,80 € |
| Plug-in-Hybrid | 5609,76 € | 24.390,24 € | 1219,51 € | 4878,05 € | 3658,54 € | 9268,29 € |
Aus steuerlicher Sicht ist die Option für ein Dieselfahrzeug eindeutig am ungünstigsten.
Durch die effektive Kombination der gleichzeitigen Wirkung von Mehrwertsteuer und IRC können die Plug-in-Hybrid- und Elektrooptionen dem Unternehmen von Isaac erhebliche Einsparungen ermöglichen.
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