הצעת תקציב המדינה לשנת 2019 קובעת כמה שינויים רלוונטיים, שחשוב להודיע לכם. לסיכום, יש לנו את הדברים הבאים:
• רכבים עם מחיר רכישה מתחת ל-25,000 יורו:
o שיעור מס עד 2018 = 10%
o שיעור המס המוצע לשנת 2019 = 15%
• רכבים עם מחיר רכישה השווה או גבוה מ-35,000 יורו:
o שיעור מיסוי עד 2018 = 35%
o שיעור המס המוצע לשנת 2019 = 37.5%
התעריף לטווח שבין 25,000 אירו ל-35,000 אירו עומד כעת על 27.5% ואינו צפוי להשתנות.
כיצד לבצע אופטימיזציה כלכלית של הצי של החברה שלך
שימוש אישי ברכבחשוב לציין בשלב זה כי המיסוי האוטונומי על כלי רכב לא יחול, אם נחתם הסכם בכתב הכרוך במיסוי ב-IRS, על השימוש האישי ברכב. במקרה זה, השווי שעל העובד להצהיר ב-IRS שלו יתאים ל-0.75% מעלות רכישת הרכב, כפול מספר חודשי השימוש בו, במהלך כל שנה. בנוסף, נצטרך להתחשב בעלות הביטוח הלאומי.
כעת נניח שאתה רוצה לנתח את ההשערה שהחברה שלך רוכשת רכב עבור העובדים שלך, ששווי הרכישה שלו יעמוד על 22,000 יורו ובנוסף, אתה גם שוקל לרכוש עבורך רכב בשווי 50,000 יורו, בתור מנהל.
בהתחשב במה שאמרנו קודם לכן, הבה ננתח כעת את המקרים הבאים:
מקרה מבחן A1 – רכב בסך 22,000 יורו
אנו מניחים ש:
• הרכב נרכש בשנת 2018, בשווי רכישה (VA) של 22,000 יורו
• סך חיובים שנתיים משוערים (כולל הפחתות) = 10,600 יורו
אז יש לנו:
ללא הסכם עם משתף הפעולה:
• מיסוי אוטונומי (ת"א) (שיעור 10%) = 1 060 יורו
בהסכמה עם משתף הפעולה:
• הסכום הכפוף ל-IRS מתאים למוצר של 0.75% מעלות הרכישה או הייצור של הרכב עבור מספר החודשים שבהם נעשה שימוש (אנו מניחים 12) = 1,980 יורו
• מס הכנסה (בהנחה של שיעור של 28.5%) = 564.30 יורו
• SS (חיוב + הנחה) = 688.05 יורו
• ניכוי מס של חיוב SS = 98.75 יורו
• עלות מס נטו (1) + (2) – (3) = 1 153.6 יורו
חיסכון במס, אם יש הסכם:
• סכום = -93.60 יורו
במקרה זה אין יתרון מס בקיום הסכם!
מקרה מבחן A2 – רכב 50,000 אירו
אנו מניחים ש:• הרכב נרכש בשנת 2018, עם VA של 50,000 יורו
• סך חיובים שנתיים משוערים (כולל הפחתות) = 19,170 יורו
אז יש לנו:
ללא הסכם עם משתף הפעולה:
• מיסוי אוטונומי (ת"א) (שיעור 35%) = 6,709.50 יורו
בהסכמה עם משתף הפעולה:
• הסכום הכפוף ל-IRS מתאים למוצר של 0.75% מעלות הרכישה או הייצור של הרכב עבור מספר החודשים שהוא בשימוש (אנו מניחים 12) = 4,500 יורו
• מס הכנסה (בהנחה של שיעור של 28.5%) = 1,282.50 אירו
• SS (חיוב + הנחה) = €1,563.75 יורו
• ניכוי מס של חיוב ה-SS = 224.44 יורו
• עלות מס נטו (1) + (2) – (3) = €2,621.81
חיסכון במס, אם יש הסכם:
• סכום = 4,087.69 יורו
במקרה זה, ברור שיש יתרון מס בקיום הסכם!
תקציב המדינה לשנת 2019
למרות שזו אינה הגרסה הסופית, מכיוון שההצעה הזו תועלה להצבעה בנובמבר, תקציב המדינה לשנת 2019 עשוי להביא שינויים במיסוי האוטונומי על כלי רכב. זה קובע ששיעור המס האוטונומי על חיובים הקשורים לרכבי נוסעים קלים, סחורות קלות, אופנועים ואופנועים מוגדל:
• ללכת
• VA ≥ 35,000 יורו - מיסוי אוטונומי = 37.5%
שיעור הביניים של 27.5% נותר ללא שינוי (רכבים בעלי עלות רכישה בין 25,000 ל-35,000 אירו)
התעריפים החלים על רכבי נוסעים היברידיים קלים נטענים וכאלה המונעים באמצעות גפ"מ או CNG אינם משתנים.
כמו כן, נשמרת ההחרגה של מיסוי אוטונומי עבור כלי רכב המונעים אך ורק בחשמל.
בנוסף, וכתוצאה ממערכת ה-WLTP החדשה לחישוב פליטת CO2, מתוכנן לעדכן את הטבלאות המתייחסות למס רכב יחיד (IUC) ולמס רכב (ISV).
הבה נראה, אם כן, את ההשפעה שעשויה להיות לשינויים המוצעים הללו על הדוגמאות לעיל, בהתחשב בכך שלא צפויים שינויים ברמות ה-IRS:
מקרה מבחן B1 – רכב 22,000 יורו
אנו מניחים ש:• הרכב נרכש בשנת 2018, בשווי רכישה (VA) של 22,000 יורו
• סך חיובים שנתיים משוערים (כולל הפחתות) = 10,600 יורו
אז יש לנו:
ללא הסכמה עם משתף הפעולה:
• מיסוי אוטונומי (שיעור 15%) = 1,590 יורו
בהסכמה עם משתף הפעולה:
• הסכום הכפוף ל-IRS מתאים למוצר של 0.75% מעלות הרכישה או הייצור של הרכב עבור מספר החודשים שבהם נעשה שימוש (אנו מניחים 12) = 1,980 יורו
• מס הכנסה (בהנחה של שיעור של 28.5%) = 564.30 יורו
• SS (חיוב + הנחה) = 688.05 יורו
• ניכוי מס של חיוב SS = 98.75 יורו
• עלות מס נטו (1) + (2) – (3) = 1 153.6 יורו
חיסכון במס, אם יש הסכם:
• סכום = 436.40 יורו
כלומר, יהיה יתרון מס בהתקשרות עם העובד בהסכם!
מקרה מבחן B2 – רכב 50,000 אירו
אנו מניחים ש:
• הרכב נרכש בשנת 2018, עם VA של 50,000 יורו
• סך חיובים שנתיים משוערים (כולל הפחתות) = 19,170 יורו
אז יש לנו:
ללא הסכמה עם משתף הפעולה:
• מיסוי אוטונומי (שיעור 37.5%) = 7 188.75 יורו
בהסכמה עם משתף הפעולה:
• הסכום הכפוף ל-IRS מתאים למוצר של 0.75% מעלות הרכישה או הייצור של הרכב עבור מספר החודשים שהוא בשימוש (אנו מניחים 12) = 4,500 יורו
• מס הכנסה (בהנחה של שיעור של 28.5%) = 1,282.50 אירו
• SS (חיוב + הנחה) = 1 563.75 יורו
• ניכוי מס של חיוב ה-SS = 224.44 יורו
• עלות מס נטו (1) + (2) – (3) = €2,621.81
חיסכון במס, אם יש הסכם:
• סכום = 4,566.94 יורו
במקרה זה יתרון המס בקיום הסכם משמעותי אף יותר!
הנה כמה טיפים חשובים לייעל את הניהול הפיסקאלי של הצי שלך. אם יש לך שאלות, אנא אל תהסס לפנות אלינו.
מאמר זמין כאן.
מיסוי רכב. מדי חודש, כאן ב-Razão Automóvel, יש מאמר של UWU Solutions על מיסוי רכב. החדשות, השינויים, הנושאים המרכזיים וכל החדשות סביב הנושא הזה.
UWU Solutions החלה את פעילותה בינואר 2003, כחברה המספקת שירותי הנהלת חשבונות. במהלך יותר מ-15 שנות קיומו הללו, היא חווה צמיחה מתמשכת, המבוססת על איכות השירותים הניתנים ושביעות רצון הלקוחות, שאפשרה פיתוח מיומנויות אחרות, כלומר בתחומי הייעוץ ומשאבי אנוש בתהליך עסקי. לוגיקה מיקור חוץ (BPO).
נכון לעכשיו, ל-UWU יש 16 עובדים לשירותו, הפרוסים על פני משרדים בליסבון, קלדס דה ריינה, ריו מאיור ואנטוורפן (בלגיה).