Statsbudgetforslaget 2019 indeholder nogle relevante ændringer, som det er vigtigt at gøre opmærksom på. Sammenfattende har vi følgende:
• Køretøjer med en købspris under 25.000 euro:
o Skattesats indtil 2018 = 10 %
o Foreslået skattesats for 2019 = 15 %
• Køretøjer med en købspris lig med eller større end 35.000 euro:
o Skattesats indtil 2018 = 35 %
o Foreslået skattesats for 2019 = 37,5 %
Satsen for intervallet mellem €25.000 og €35.000 er i øjeblikket 27,5 % og forventes ikke at ændre sig.
Sådan optimerer du din virksomheds flåde rent skattemæssigt
Personlig brug af køretøjetDet er vigtigt at påpege på nuværende tidspunkt, at den autonome beskatning af køretøjer ikke vil være gældende, hvis der er underskrevet en skriftlig aftale, der indebærer beskatning i IRS, af den personlige brug af et køretøj. I dette tilfælde vil den værdi, som medarbejderen skal oplyse i sin IRS, svare til 0,75 % af køretøjets anskaffelsespris, ganget med antallet af måneders brug af samme, i løbet af hvert år. Derudover bliver vi nødt til at overveje udgifterne til social sikring.
Lad os nu antage, at du vil analysere hypotesen om, at din virksomhed anskaffer et køretøj til dine medarbejdere, hvis købsværdi vil være omkring 22.000 euro, og desuden overvejer du også at købe et køretøj til en værdi af 50.000 euro til dig, som en Manager.
Med det vi sagde før i tankerne, lad os nu analysere følgende tilfælde:
Casestudie A1 – 22 000 euro køretøj
Vi antager, at:
• Køretøjet blev købt i 2018 med en købsværdi (VA) på 22.000 euro
• Estimerede samlede årlige omkostninger (inklusive amortisering) = 10.600 euro
Så vi har:
Uden aftale med samarbejdspartneren:
• Autonom Beskatning (TA) (10 % sats) = 1 060 euro
Efter aftale med samarbejdspartneren:
• Beløb underlagt IRS svarer til produktet på 0,75 % af køretøjets anskaffelses- eller produktionsomkostninger for det antal måneder, det er brugt (vi antager 12) = 1.980 euro
• IRS (forudsat en kurs på 28,5%) = 564,30 euro
• SS (Charge + Rabat) = 688,05 euro
• Skattefradrag af SS-afgiften = 98,75 euro
• Nettoafgiftsomkostninger (1) + (2) – (3) = 1 153,6 euro
Skattebesparelse, hvis der er en aftale:
• Beløb = -93,60 euro
I dette tilfælde er der ingen skattefordel ved at have en aftale!
Casestudie A2 – 50 000 euro køretøj
Vi antager, at:• Køretøjet er købt i 2018 med en VA på 50.000 euro
• Estimerede samlede årlige omkostninger (inklusiv amortisering) = 19.170 euro
Så vi har:
Uden aftale med samarbejdspartneren:
• Autonom beskatning (TA) (35 % sats) = 6.709,50 euro
Efter aftale med samarbejdspartneren:
• IRS underlagt beløb svarer til produktet på 0,75 % af køretøjets anskaffelses- eller produktionsomkostninger i det antal måneder, det er brugt (vi antager 12) = 4 500 euro
• IRS (forudsat en sats på 28,5%) = €1.282,50
• SS (Charge + Rabat) = €1.563,75 euro
• Skattefradrag af SS-afgiften = 224,44 euro
• Nettoafgiftsomkostninger (1) + (2) – (3) = 2.621,81 €
Skattebesparelse, hvis der er en aftale:
• Beløb = 4.087,69 euro
I dette tilfælde er der helt klart en skattefordel ved at have en aftale!
Statsbudget for 2019
Selvom dette ikke er den endelige version, da dette forslag skal stemmes om i november, kan Statsbudgettet for 2019 medføre ændringer i den autonome beskatning af køretøjer. Dette bestemmer, at den autonome afgiftssats på afgifter i forbindelse med lette personkøretøjer, lette varer, motorcykler og motorcykler forhøjes:
• GÅ
• VA ≥ 35.000 euro – Autonom beskatning = 37,5 %
Mellemsatsen på 27,5 % forbliver uændret (køretøjer med en anskaffelsessum mellem €25.000 og €35.000)
De satser, der gælder for plug-in hybride lette personbiler og dem, der drives af LPG eller CNG, ændres ikke.
Udelukkelsen af autonom beskatning for køretøjer, der udelukkende drives af elektricitet, opretholdes også.
Derudover, og som et resultat af det nye WLTP-system til beregning af CO2-emissioner, er det planlagt at opdatere tabellerne, der refererer til den enkelte køretøjsafgift (IUC) og køretøjsafgiften (ISV).
Lad os så se, hvilken indvirkning disse foreslåede ændringer kan have på eksemplerne ovenfor, i betragtning af at der ikke er forudset nogen ændringer i IRS-niveauerne:
Casestudie B1 – 22.000 euro køretøj
Vi antager, at:• Køretøjet blev købt i 2018 med en købsværdi (VA) på 22.000 euro
• Estimerede samlede årlige omkostninger (inklusive amortisering) = 10.600 euro
Så vi har:
Uden aftale med samarbejdspartneren:
• Autonom beskatning (15 % sats) = 1 590 euro
Efter aftale med samarbejdspartneren:
• Beløb underlagt IRS svarer til produktet på 0,75 % af køretøjets anskaffelses- eller produktionsomkostninger for det antal måneder, det er brugt (vi antager 12) = 1.980 euro
• IRS (forudsat en kurs på 28,5%) = 564,30 euro
• SS (Charge + Rabat) = 688,05 euro
• Skattefradrag af SS-afgiften = 98,75 euro
• Nettoafgiftsomkostninger (1) + (2) – (3) = 1 153,6 euro
Skattebesparelse, hvis der er en aftale:
• Beløb = 436,40 euro
Det vil sige, at der vil være en skattefordel ved at indgå aftalen med medarbejderen!
Casestudie B2 – 50 000 euro køretøj
Vi antager, at:
• Køretøjet er købt i 2018 med en VA på 50.000 euro
• Estimerede samlede årlige omkostninger (inklusiv amortisering) = 19.170 euro
Så vi har:
Uden aftale med samarbejdspartneren:
• Autonom Beskatning (37,5 % sats) = 7 188,75 euro
Efter aftale med samarbejdspartneren:
• IRS underlagt beløb svarer til produktet på 0,75 % af køretøjets anskaffelses- eller produktionsomkostninger i det antal måneder, det er brugt (vi antager 12) = 4 500 euro
• IRS (forudsat en sats på 28,5%) = €1.282,50
• SS (Charge + Rabat) = 1 563,75 euro
• Skattefradrag af SS-afgiften = 224,44 euro
• Nettoafgiftsomkostninger (1) + (2) – (3) = 2.621,81 €
Skattebesparelse, hvis der er en aftale:
• Beløb = €4.566,94 euro
I dette tilfælde er den skattemæssige fordel ved at have en aftale endnu større!
Her er nogle vigtige tips til at optimere den skattemæssige styring af din flåde. Hvis du har spørgsmål, så tøv ikke med at kontakte os.
Artikel tilgængelig her.
Bilbeskatning. Hver måned, her på Razão Automóvel, er der en artikel af UWU Solutions om bilbeskatning. Nyhederne, ændringerne, hovedproblemerne og alle nyhederne omkring dette tema.
UWU Solutions startede sin aktivitet i januar 2003 som en virksomhed, der leverer regnskabstjenester. I løbet af disse mere end 15 års eksistens har det oplevet vedvarende vækst, baseret på den høje kvalitet af de leverede tjenester og kundetilfredshed, hvilket har gjort det muligt at udvikle andre færdigheder, nemlig inden for rådgivning og menneskelige ressourcer i en forretningsproces logik Outsourcing (BPO).
I øjeblikket har UWU 16 ansatte til rådighed, fordelt på kontorer i Lissabon, Caldas da Rainha, Rio Maior og Antwerpen (Belgien).